Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет больничного листа из МРОТ в 2023 году с примерами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы уже упомянули второе правило, новое для нынешнего года: соотнося среднюю зарплату сотрудника с размером МРОТ нужно принимать во внимание районный коэффициент (РК), когда он определен местными властями.
Пример расчета ЛВН исходя из МРОТ
Приведем пример расчета больничного исходя из МРОТ:
Петров Евгений Иванович за 2 последних года получал заработок. С 1 июля 2023 года он пошел на больничный на пятнадцать дней. При этом заработок в расчетном периоде он не имел. Предположим, что районный коэффициент не применяется.
Алгоритм следующий:
- Рассчитаем средний минимальный заработок в день. С этой целью МРОТ умножим на число месяцев в расчетном периоде: 16242 рубля * 24 = 389808 рублей.
- Получившийся результат разделим на количество дней за два года: 389808 / 730 = 533,98 рублей.
- Среднедневной размер пособия по ЛВН с учетом страхового стажа Петрова Е.И. получится следующим: 533,98 * 80% = 427,18 рублей.
- Величина дневного пособия не должна менее той, что выходит исходя из МРОТ. Следовательно, расчет будет таким: 16242 рубля / 31 день = 7859,03 рублей.
Больничный по МРОТ 2022: пример расчета
Теперь разберемся в определении компенсации и сравнениях с МРОТ на примере.
Сотрудница Орлова работает на предприятии «Рассвет» 9 лет. Вводные данные следующие:
- Показатель РК в регионе — 1,2.
- Совокупный заработок в расчетном периоде — 370 000 рублей.
- Орлова болела в апреле 2022 г. — с 20 по 27 число.
Информация для страхователей по заполнению бланка листка нетрудоспособности при расчете пособия по временной нетрудоспособности из минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ)
В соответствии с п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, в строке бланка листка нетрудоспособности (далее – л/н) «Средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, исходя из которого должно быть рассчитано пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255 — ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).
В случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (ч.1.1.ст. 14 Закона № 255 – ФЗ).
Образец заполнения больничного работодателем
- Наименование и форма собственности организации:
- лучше использовать сокращенный вариант;
- оставлять интервал в 1 клетку между словами;
- если название не помещается в отведенной для этого графе, следует закончить его вписывать на середине слова;
- нарушать границы полей запрещается;
- если наниматель ИП, то указывается ФИО предпринимателя.
- Статус рабочего места. В случае занятости на двух и более работах одновременно, гражданин имеет право попросить несколько оригиналов листков нетрудоспособности.
- Номер регистрации фирмы в ФСС.
- Код подчиненности.
- ИНН и СНИЛС сотрудника.
- Условия начисления. Указывается, если обстоятельства труда, отличаются от стандартных, например, в регионах с повышенной радиацией или на Крайнем Севере. Полная таблица кодов есть на обратной стороне. Если имеет место совокупность условий, проставляется несколько значений.
- Дата акта формы Н-1. Графа заполняется в случае наличия на производстве несчастного случая, результатом которого стала травма. В бланк вносят дату составления акта, зафиксировавшего происшествие. Если прецедента нет, поле оставляют пустым.
- Первый рабочий день. Записывается только в случае увольнения, которое возможно при неявке работника в указанный в больничном листе день. Увольнение не означает, что он не может получить пособие.
- Страховой стаж. В него включается вся трудовая деятельность сотрудника за время, когда наниматели производили за него отчисления в ФСС:
- официальное трудоустройство с заключением трудового договора;
- военная или гражданская служба;
- служба в органах ОВД.
- Нестраховые периоды. К ним относятся все случаи, предусмотренные статьей 12 ФЗ № 400, например, уход за ребенком до 1,5 лет.
- Период, за который начисляется пособие.
- Средний заработок:
- расчет производится на основании данных за последние 2 года;
- если сотрудник за этот период сменил несколько мест, необходимо предоставить справки о доходах со всех предприятий, на которых он был официально трудоустроен;
- правила регламентированы Федеральным законом №255–ФЗ от 29 декабря 2006.
- Средняя зарплата за календарный день.
- Сумма пособия, выплачиваемая из средств нанимателя. Фонд не возмещает первые 3 дня больничного листа, если причиной является травма или болезнь.
- Сумма пособия от ФСС.
- Итоговая сумма.
- Реквизиты и подпись руководителя организации.
- ФИО главного бухгалтера.
Если в компании директор и бухгалтер одно лицо, то глава организации будет подписывать документ в качестве двух должностей. При проставлении печати предприятия необходимо следить за тем, чтобы ее края не перекрыли заполненные ячейки, иначе сканер не сможет произвести считывание, и бланк будет испорченным.
Нормативный пробел в положениях закона.
Частью 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ предусмотрен порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком в случае, если застрахованное лицо в периоды, указанные в ч. 1 ст. 14 названного закона, не имело заработка или если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая.
В такой ситуации средний заработок для расчета вышеназванных пособий приравнивался федеральному МРОТ. Об увеличении МРОТ на районный коэффициент при расчете пособий в местностях, где применяется такой коэффициент, в ст. 14 Закона № 255-ФЗ не было не сказано ни слова, в отличие от других норм этого закона.
О том, что при расчете пособия с использованием МРОТ, установленного федеральным законом, применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем МРОТ с учетом этих коэффициентов, говорится, в частности, в таких нормах Закона № 255-ФЗ:
-
ч. 6 ст. 7 «Условия и продолжительность выплаты пособия по временной нетрудоспособности»;
-
ч. 2 ст. 8 «Основания для снижения пособия по временной нетрудоспособности»;
-
ч. 3 ст. 11 «Размер пособия по беременности и родам».
Вычисляем среднедневной заработок из МРОТ
С учетом, что МРОТ для расчета больничного в 2021 году составляет 12 792 руб., рассчитаем соответствующий минималке среднедневной заработок:
12 792 руб. × 24 мес. / 730 дн. = 420,56 руб.
Эту сумму весь 2021 год можно использовать при расчете пособий по нетрудоспособности, которые определяются исходя из МРОТ.
Итоговая сумма пособия зависит от количества дней нетрудоспособности сотрудника, числа лет его трудового стажа и от того, установлен ли в конкретной местности районный коэффициент.
Узнайте, назначат ли вам пенсию по старости, если стаж нулевой.
Расскажем, на каком этапе расчета размер пособия корректируется на районный коэффициент.
Ситуации применения МРОТ для больничного
Разберем в теории и на практических схемах заполнение больничного листа в 2022 году работодателем и образец из МРОТ.
Случаи применения «минималки» строго оговорены Законом от 29.12.2006 №255-ФЗ. Расчет МРОТ для больничного листа берется за базу в следующих обстоятельствах:
- За 2017–2018 гг. отсутствует заработок или средняя его величина меньше или равна минимальному пределу по оплате. МРОТ заменяет в этом варианте заработок при подсчете.
- Стаж менее 6 месяцев. Исчисление суммы осуществляется в размере, не превышающем «минималку» с учетом применения районного коэффициента.
- Без обоснованных причин произошло нарушение заболевшим режима лечения или неявка в срок на прием.
- Заболевание, травма получены из-за употребления алкоголя, наркотиков, токсического опьянения.
По пункту 3 заполнение больничного из МРОТ осуществляется со дня нарушения, а по пунктам 1, 2, 4 — за весь период.
Расчет больничного по МРОТ
- Для определения минимальной (нижней) границы величины заработной платы при регулировании оплаты труда. Этот минимальный размер, согласно 133 статье Трудового Кодекса, не может быть меньше прожиточного минимума. Эта минимальная величина определяется для работников, оформленных в организации по трудовому договору в соответствии с нормами ТК РФ. Зарплата меньше установленной границы может выплачиваться лишь лицам, работающим на условиях совместительства, либо неполный рабочий день.
- Для определения суммы государственных выплат, начисляемых работникам в виде пособий по причине заболевания, либо беременности и родам.
- Для иных социальных целей. К примеру, исходя из МРОТ рассчитываются налоги, подлежащие внесению в Пенсионный и другие внебюджетные фонды РФ предпринимателями.
- Определяется сумма минимального среднедневного заработка = действующий МРОТ * 24 месяца (2 года) / 730 дней. Если в течение последних 2 лет работник оформлял больничные листы то из 730 дней вычитается число дней болезни.
- Определяется величина пособия по нетрудоспособности за день = минимальный средний дневной заработок, рассчитанный по МРОТ * процент (%), который зависит от страхового стажа (если стаж больше 8 лет – 100%, 5-8 лет – 80%, менее 5 лет – 60%). Если страховой стаж меньше полугода, то за месяц нетрудоспособности работник получит не больше 1 МРОТ.
Размер соцпособия в зависимости от страхового стажа болевшего
| Стаж болевшего работника | Сумма соцпособия в процентном выражении от СЗ |
| От 3 до 8 лет | 80% |
| 5 лет и менее | 60% |
| Меньше года | Применительно к действующей МРОТ |
Ситуации применения МРОТ для больничного
Указанным нормативным документом, с января 2021 года сумма минималки по всей территории России установлена на уровне 9,5 тысяч рублей – ниже такого значения заработок официально трудоустроенного гражданина не может быть.
Расчетом размера пособия и его выплатой занимается бухгалтеры работодателя. Основными нормативными документами, которыми руководствуются в работе, являются: Документы устанавливают правила определения среднедневного заработка, на основе которого определяют общую сумму пособия по нетрудоспособности. Главной особенностью этого показателя является то, что он рассчитывается исходя из зарплаты, полученной за два года, предшествовавших болезни.
Примеры расчета больничного из МРОТ, Консультация от 17 сентября 2019 года
(две нормы применения величины МРОТ)
1. Подарок законодателей.
Если средний месячный
заработок сотрудника в расчетном периоде отсутствует или ниже
величины МРОТ, то пособие по временной нетрудоспособности
рассчитываем, применяя норму части
1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ.
Заработок в
расчетном периоде есть.
Необходимо сравнить суммы
фактического среднего дневного заработка и среднего
дневного заработка, рассчитанного исходя из МРОТ. Полученные
величины сравнить и в расчете пособия использовать наибольшую.
Напоминаем, как
рассчитываются эти величины
Заработка в
расчетном периоде нет.
Рассчитываем пособие
исходя из величины МРОТ на начало страхового случая.
Так для страховых случаев
2013 года расчет среднего дневного заработка исходя из МРОТ
составит:
5554 х 24 / 730=182,60 руб.
Важно!
При данном способе расчета размер пособия зависит от
продолжительности страхового стажа.
Важно!
МРОТ применяется без учета районного коэффициента. Районный
коэффициент необходимо умножить уже на полученную сумму
пособия.
Важно!
Если сотрудник на момент наступления страхового случая работает
в режиме неполного рабочего времени, величину МРОТ для расчета
пособия определяют пропорционально продолжительности рабочего
времени.
ПРИМЕР
1.
Заработок отсутствует.
Зайцев А.А. устроился на
работу в марте 2014 года. Трудовой стаж менее 5 лет. С 12 марта по
21 марта (10 дней) находился на больничном.
Разберем на примере две
ситуации, когда застрахованное лицо работает целый день и при
условии работы на неполном рабочем времени.
| Полный рабочий день |
Неполное рабочее время (0,5 ставки) |
|
| Сумма среднего дневного заработка |
182,60 руб. (5554 х 24 / 730) |
91,30 руб. (5554 х 24 / 730 Ч 0,5) |
| Сумма дневного пособия |
109,56 руб. (182,60 х 60%) |
54,78 руб. (91,30 х 60%) |
| Сумма пособия |
1095,60 руб. (109,56 х 10 кал. дней) |
547,80 руб. (54,78 х 10 кал. дней) |
| За счет средств работодателя |
328,68 руб. (109,56 х 3 кал. дня) |
ВАС: как рассчитать больничный исходя из МРОТ в местностях с районным коэффициентом
Для наглядности приведем пример. Организация находится в местности, для которой действующим законодательством установлен районный коэффициент к заработной плате 1,5.В период с 12.05.2014 по 22.05.2014 работник находился на больничном. Прежде чем рассчитать пособие, сравниваем средний месячный заработок работника с величиной МРОТ. Специалисты ФСС РФ в письме от 11.03.11 № 14-03-18/05-2129 пояснили, что сравнение заработка работника и МРОТ происходит через средний дневной заработок. То есть сначала необходимо рассчитать средний дневной заработок по общим правилам (исходя из фактических выплат). Затем исчислить его размер исходя из МРОТ. Из полученных величин для дальнейшего расчета пособия нужно выбрать наибольшую.
Для исчисления пособия из этих двух величин необходимо выбрать большую — 184,93 руб. Значит, в данном случае пособие будет рассчитано исходя из фактического заработка, без права на расчет по МРОТ с учетом районного коэффициента. За 10 дней нетрудоспособности (при условии, что пособие оплачивается в размере 100% от среднего заработка) сумма пособия составит 1849, 3 рублей. Если бы средний заработок сравнивался с МРОТ, умноженным на коэффициент (1,5), то для расчета пособия использовался бы средний дневной заработок 5554*1.5*24/730 = 273,90, и сумма пособия за 10 дней была бы больше — 2739,00 руб.
Образец заполнения «старого» больничного по новым правилам: исправления в больничном
- позиции «Выдан», «Начало нетрудоспособности», «Первичный/продолжение», «Пол», «Возраст», а также коды предварительного и заключительного диагнозов и причин временной нетрудоспособности заполняются по тем же правилам, что и до вступления в силу Инструкции (см. обоснование).
- на одном листке нетрудоспособности допускается не более 2 исправлений, каждое из которых оговаривается на левом поле листка нетрудоспособности и заверяется подписью и печатью лечащего врача и печатью организации здравоохранения «Для листков нетрудоспособности и справок» (п. 49 Инструкции (см. обоснование));
- если запись, внесенная по ошибке, не требует исправления, она зачеркивается одной чертой. При этом на левом поле листка нетрудоспособности производится запись: «Зачеркнутое не читать», ставятся подпись и печать лечащего врача, а также печать организации здравоохранения «Для листков нетрудоспособности и справок»;
- в разделе листка нетрудоспособности «Освобождение от работы»:
Как рассчитать больничный исходя из МРОТ в 2021 году?
Документ необходимо составить корректно, как правильно заполнить больничный лист работодателю в 2021 году, установлено в нормативных актах Минтруда и ФСС России. Правильность заполнения бланка важна для его обработки: электронный сканер, который считывает информацию с листка нетрудоспособности, должен распознать все внесенные данные. Неточности помешают сканированию, и незначительная помарка или описка станут причиной отказа в выплате пособия.
Определим ключевые правила оформления бумажного больничного листа:
- Информацию допускается вписывать в бланк от руки или использовать для этого печатные устройства.
- Если данные регистрируются вручную, используйте только черные чернила. Шариковую ручку использовать нельзя! Вписывайте сведения гелевой, перьевой или капиллярной ручкой.
- Одна ячейка предназначена только для одного символа — буквы, цифры, знака.
- Вписанный символ не соприкасается с краями ячейки и не выходит за ее рамки.
- Вносите сведения заглавными печатными буквами.
- Для обозначения пробела между словами оставляется одна пустая ячейка.
ВАЖНО!
Названия организаций указывают в сокращенном виде, если оно предусмотрено учредительными документами. В противном случае вписывайте название полностью, а если места недостаточно, не дописывайте его. Втискивать слова в отведенное поле нельзя, сканер не сможет распознать информацию.
Если за рассматриваемый период не было начислений зарплаты или ее размер был ниже уровня МРОТ, тогда расчеты проводят, принимая уровень месячного дохода, равный величине МРОТ.
Записи в листе нетрудоспособности, сделанные работодателем, будут отличаться только расчетом больничного пособия. Средний заработок получится равным 24 МРОТ.
Графа «средний дневной заработок» заполняется значением «минимальный размер» за один день, что составит 311,97 рублей. Расчет происходит исходя из того, что МРОТ равен 9489 рублей. Эта сумма с 1 мая увеличилась на 367 рублей, так как МРОТ увеличился до 11163 руб.
Для подсчета фактического заработка складывают все облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работника в расчетном периоде: это 2 года перед годом наступления страхового случая.
Среднедневной заработок рассчитывают так:
Полученный результат сравнивают со среднедневным заработком из МРОТ, который в 2021 году считают так:
За необоснованное нарушение режима (или неявку к врачу) больничный оплачивают в размере, не выше МРОТ за полный календарный месяц, начиная со дня нарушения. А при заболевании или травме в состоянии опьянения — из МРОТ за весь период нетрудоспособности (п. 22 постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 и п. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). В этом случае среднедневной заработок в 2021 г. из МРОТ составит:
где К – календарные дни в месяце нарушения или заболевания.
В местностях с установленным районным коэффициентом к зарплате пособие из МРОТ начисляют с учетом такого коэффициента.
Сотрудницам, у которых в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет либо больничные по БиР, в расчетном периоде можно заменить такие годы на предшествующие (по письменному заявлению). Заменить можно как один, так и оба года, если это увеличит размер пособия (в 2021 замена возможна на 2016 и 2017 г.г.).
Напомним, что сумма больничных пособий облагается НДФЛ, кроме пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Среднедневной заработок из МРОТ:
Расчет пособия:
- Количество дней до нарушения режима, с 10.01.2020 по 13.01.2020 – 4 дня; после нарушения до закрытия больничного листа с 14.01.2020 г. по 18.01.2020 г. – 5 дней.
- За первые 4 дня болезни пособие Семенову оплачиваем из среднего заработка, за последующие 5 дней – исходя из МРОТ. То есть:
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) применяется в расчетах на основании федерального закона № 82-ФЗ от 19.06.2000 г. Действующий МРОТ накладывает обязанность на компании выплачивать зарплату не меньше этой установленной величины, из него в определенных случаях производится расчет пособий по болезни, по БиР.
Для расчета размера больничных и декретных пособий всегда применяется федеральный размер МРОТ, несмотря на то что регионы имеют право устанавливать МРОТ и в большем размере. Если же в регионе введены районные коэффициенты, увеличивающие зарплату, то МРОТ, применяемый в расчете пособий, также корректируется на величину этих коэффициентов.