Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи налоговой декларации по НДС за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Дедлайн-таблица по отчетности на 1-й квартал 2024 года
| Срок сдачи | Вид отчетности | Кто подает |
| Январь | ||
| 09.01.2024 | Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ | Налоговые агенты по НДФЛЕсли у компании несколько подразделений в одном муниципалитете и при этом вы планируете перечислять НДФЛ в одну инспекцию |
| 22.01.2024 | Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур за 4-й квартал 2023 года | Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
| 25.01.2024 | Уведомление по ЕНП | Компании и ИП, в том числе в качестве налогового агентаПодайте уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2024 года |
| Расчет по взносам за 2023 год | Компании и ИП с работникамиВместе с расчетом подайте персонифицированные сведения о физлицах за декабрь | |
| Декларация по НДС за 4-й квартал 2023 года | Форму отчета не обновляли, применяйте прежний бланк | |
| Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 4-й квартал 2023 года | Подавайте отчет в электронном виде по ТКС. Но только в случае, если в отчетном периоде проводили операции с прослеживаемыми товарами. Если в течение квартала таких операций не было, отчет подавать не надо | |
| Отчетность в СФР |
ЕФС-1: подраздел 1.2подраздела 1 раздела 1 со сведениями о периодах работы подают впервые. Дело в том, что за 2022 год отчитывались по форме СЗВ-СТАЖ, а за 2023 год надо подать сведения уже в составе ЕФС-1; ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за декабрь (в части кадровых мероприятий, кроме приема или увольнения); ЕФС-1: раздел 2 о взносах на травматизм за 2023 год |
|
| 30.01.2024 | Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам | Применяйте обновленную форму: для компаний — начиная с 4-го квартала 2023 года, а для физлиц — за 2023 год. В новой форме компании и предприниматели должны указать информацию о зачисленных на зарубежные счета и списанных с них средствах, связанных с внешнеторговыми контрактами, поставленными на учет в уполномоченных банках. Информацию надо детализировать по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (письмо ФНС от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108) |
| Февраль | ||
| 01.02.2024 | Уведомление о выборе инспекции для подачи декларации по налогу на имущество | Подают организации, которые хотят представлять декларации по объектам в разных муниципальных образованиях централизованно. Срок подачи новый — 1 февраля, тогда как ранее — 1 марта |
| 05.02.2024 | Уведомление по ЕНП | Представляют налоговые агенты по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января |
| 26.02.2024 | Уведомление по ЕНП | Все компании и предприниматели подают уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 февраля |
| Персонифицированные сведения о физлицах за январь | Представляют страхователи — плательщики страховых взносов | |
| Расчет 6-НДФЛ за 2023 год с приложением справок о доходах | В последний раз представляют на старом бланке. Начиная с 1-го квартала 2024 года понадобится новая форма, причем та, что пока имеет статус рекомендаций (письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166). Для нее разработали контрольные соотношения (письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922) |
|
| Декларация по налогу на имущество за 2023 год | Отчитаться надо на месяц раньше, но зато форму декларации не меняли | |
| Отчетность в СФР | ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за январь. Форма новая | |
| Март | ||
| 04.03.2024 | Уведомление по ЕНП | Представляют налоговые агенты по НДФЛ, удержанному с 23 по 29 февраля |
| 25.03.2024 | Уведомление по ЕНП | Все компании и предприниматели подают уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 марта |
| Персонифицированные сведения о физлицах за февраль | Представляют страхователи — плательщики страховых взносов | |
| Декларация по налогу на прибыль за 2023 год | Все плательщики налога на прибыль | |
| Декларация по упрощенке | Подают компании. Впервые надо использовать новую форму | |
| Отчетность в СФР | ЕФС-1: подраздел 1.1 о трудовой деятельности за февраль. Форма новая | |
| Расчет о выплаченных иностранцам доходах за 2023 год | Применяйте новую форму расчета. Помните, что теперь за несдачу отчета могут заблокировать счета. Также могут оштрафовать — от 5 до 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК, письмо ФНС от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369) |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Сроки для отдельных категорий
Крайний срок для подачи налоговой декларации по НДС зависит от конкретной категории плательщика.
- Обычные плательщики НДС, включая организации и индивидуальных предпринимателей, должны подать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. То есть для 2024 года, последний крайний срок будет:
- 20-го января 2024 года — для четвертого квартала 2023 года;
- 20-го апреля 2024 года — для первого квартала 2024 года;
- 20-го июля 2024 года — для второго квартала 2024 года;
- 20-го октября 2024 года — для третьего квартала 2024 года.
- Декларация должна быть подана ежеквартально не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря;
- Для декларации сразу за год, срок подачи — не позднее 31 января следующего года.
Дата подачи отчетности
В 2024 году дата подачи отчетности по НДС будет зависеть от системы налогообложения, которую использует организация:
- Для организаций, уплачивающих НДС по общей системе налогообложения, отчетность по НДС подается ежеквартально. Даты подачи отчетности в 2024 году будут следующими:
- За I квартал: до 30 апреля 2024 года
- За II квартал: до 31 июля 2024 года
- За III квартал: до 31 октября 2024 года
- За IV квартал: до 31 января 2025 года
- Для организаций, уплачивающих НДС по упрощенной системе налогообложения (УСН), отчетность передается ежегодно. Дата подачи отчетности в 2024 году для таких организаций — до 31 марта 2025 года.
Важно помнить, что указанные даты являются общими и могут быть изменены на уровне законодательства. Рекомендуется обращаться к официальным источникам информации или консультироваться со специалистами для получения актуальной информации о датах подачи отчетности по НДС в конкретном году.
Для подачи НДС в 2024 году необходимо учесть следующие даты:
1. Ежемесячная отчетность:
— В отношении налогоплательщиков, которые не являются малыми предприятиями, уровень дохода которых по результатам предыдущего календарного года составил более 15 миллионов рублей:
— до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
— В отношении малых предприятий, уровень дохода которых по результатам предыдущего календарного года составил менее 15 миллионов рублей:
— до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
2. Квартальная отчетность:
— В отношении налогоплательщиков, которые не являются малыми предприятиями, уровень дохода которых по результатам предыдущего календарного квартала составил более 15 миллионов рублей:
— до 20-го числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом.
— В отношении малых предприятий, уровень дохода которых по результатам предыдущего календарного квартала составил менее 15 миллионов рублей:
— до 25-го числа последнего месяца, следующего за отчетным кварталом.
Особенности для разных видов деятельности
1. Торговля и услуги
Для предприятий, занимающихся торговлей и оказанием услуг, дата подачи налоговой декларации по НДС в 2024 году будет зависеть от категории плательщика.
Если вы являетесь обычным плательщиком, необходимо подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если же вы применяете упрощенную систему налогообложения, дата подачи декларации также будет зависеть от выбранного режима.
- Если вы работаете в режиме упрощенной системы «Доходы минус Расходы», дата подачи декларации по НДС будет совпадать с датой подачи декларации по налогу на прибыль.
- Если вы работаете в режиме упрощенной системы «Доходы», дата подачи декларации будет такая же, как и для обычных плательщиков — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Важные моменты для предпринимателей
Для предпринимателей, осуществляющих предоставление товаров и услуг, важно соблюдать определенные моменты при подаче налоговой декларации по НДС в 2024 году. Ниже приведены основные вопросы, которые необходимо учесть:
| 1 | Сроки подачи деклараций | Декларации по НДС в 2024 году должны быть поданы в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Необходимо строго соблюдать этот срок, чтобы избежать штрафных санкций. |
| 2 | Форма декларации | Для подачи декларации по НДС в 2024 году предприниматель должен использовать форму № 3-НДФЛ. Она содержит все необходимые поля и разделы для заполнения налоговой информации. |
| 3 | Данные, требуемые для заполнения декларации | При заполнении декларации по НДС необходимо указать суммы полученных и уплаченных налогов, а также осуществляемые операции поставки товаров и оказания услуг. Важно правильно указать все данные, чтобы избежать возможных ошибок и проверок со стороны налоговых органов. |
| 4 | Документы, подтверждающие налоговые операции | Предприниматель должен иметь все необходимые документы, которые подтверждают налоговые операции: счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные и другие документы. Эти документы могут быть предъявлены налоговым органам в случае проверки. |
Учтите эти важные моменты при подаче налоговой декларации по НДС в 2024 году, чтобы избежать проблем с налогообложением и возможных штрафных санкций.
Сроки сдачи декларации
Для юридических лиц установлены строгие сроки сдачи декларации по НДС и прибыли в 2024 году. Порядок представления отчетности определен законодательством и необходимо соблюдать в точности.
Согласно закону, декларацию по НДС за отчетный период необходимо подать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Например, декларацию за январь-февраль нужно подать до 20 марта.
Для декларации по прибыли действует другой срок. Юридические лица должны подать декларацию до 31 марта следующего года за отчетный год. Например, декларацию за 2023 год нужно подать до 31 марта 2024 года.
Важно отметить, что эти сроки являются жесткими и не предусматривают возможности для отсрочки или продления. Несоблюдение установленных сроков может повлечь за собой наложение штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.
Поэтому руководствуясь законодательством и сложившейся практикой, рекомендуется внимательно контролировать сроки сдачи декларации и своевременно ее подавать, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Актуальные ставки по НДС
На данный момент в Российской Федерации действуют следующие ставки НДС:
| Ставка | Применимость |
|---|---|
| 0% | Продажа некоторых товаров, экспорт, услуги социального характера |
| 10% | Товары и услуги, включая питание в общественных столовых и ресторанах |
| 20% | Большинство товаров и услуг, не включенных в предыдущие ставки |
Организации и предприниматели должны учитывать актуальные ставки НДС при регистрации и осуществлении налоговых расчетов. Соблюдение правил по уплате НДС является важным фактором для предотвращения налоговых преступлений и обеспечения финансовой устойчивости бизнеса.