Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФСС документы для возмещения расходов превышающих в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
Алгоритм возмещения расходов на предупредительные меры
Кратко: страхователь финансирует предупредительные меры из собственных средств, а затем возмещает расходы за счет средств ФСС РФ. Сумма возмещения ограничена.
Определите, какие расходы можно возместить. Подайте в территориальный орган ФСС РФ заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер с сопроводительными документами. Это нужно сделать до 1 августа, но лучше как можно раньше.
После одобрения ФСС РФ вы сможете возместить из бюджета фонда расходы в пределах согласованной суммы. Для этого не позднее 15 декабря подайте заявление о возмещении расходов на оплату предупредительных мер, подтверждающие документы и отчет о произведенных расходах.
1. Какие расходы можно возместить из ФСС РФ
На основании пункта 3 Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н за счет средств ФСС РФ при соблюдении ряда условий можно возместить расходы на предупредительные меры, в частности:
- на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ);
- обучение работников отдельных категорий по охране труда;
- приобретение средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств;
- санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также работников предпенсионного возраста независимо от условий их труда. Размещение работников в номерах высшей категории не возмещается;
- обязательные периодические медосмотры работников;
- лечебно-профилактическое питание, если оно предусмотрено;
- приобретение аптечек для оказания первой помощи;
- приобретение зарегистрированных медизделий, предназначенных для выявления алкоголя или психоактивных веществ в ходе предрейсовых (послерейсовых) или предсменных (послесменных) медосмотров работников;
- приобретение приборов, устройств, оборудования для обеспечения безопасного ведения горных работ (в рамках модернизации основных производств);
- бесплатную выдачу молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, которым они полагаются.
Выясните в бухгалтерии организации, к какому отделению ФСС отнесено предприятие, и позвоните, чтобы узнать, к кому из специалистов прикреплено предприятие. Перечень адресов, телефонов и графиков работы территориальных органов ФСС в субъектах РФ можно найти на официальном сайте Фонда, официальных сайтах территориальных органов Фонда, в федеральном реестре и на Едином портале.
Сообщите специалисту ФСС, что собираетесь написать заявление о возмещении страховых взносов. Узнайте у специалиста сумму взносов по данным ФСС, которая подлежит возмещению.
Специалист отделения ФСС окажет содействие, так как количество принятых заявлений – один из показателей его работы.
Как правило, специалист ФСС:
— помогает выбрать позицию или позиции, по которым ФСС возместит взносы;
— проконсультирует о документах по выбранной позиции, которые нужно приложить к заявлению;
— направит действующие формы документов – заявление, план финансового обеспечения и т. п.;
— проверит, правильно ли составлены документы, по электронной почте – это избавит вас от дополнительных поездок в отделение ФСС без предварительного согласования документов.
Перед тем как составить пакет документов в ФСС, оформите план финансового обеспечения. Включите в план затраты на охрану труда предприятия в отчетном году. Можно включить в план финансового обеспечения затраты, которые предприятие только планирует. Например, планируемую спецоценку условий труда можно включить в план и представлять поэтапные отчеты о ее проведении в отделение ФСС. Для этого необходимо, чтобы предприятие заключило договор с организацией, которая проводит спецоценку, до подачи заявления в ФСС.
Если предприятие включило в план будущие расходы и не полностью их использовало, об этом сообщите в ФСС до 10 октября (п. 13 Правил).
План финансового обеспечения подпишите у главного бухгалтера и у генерального директора предприятия. Затем отнесите два экземпляра плана в отделение ФСС. После проверки плана на вашем экземпляре работники ФСС поставят отметку о принятии.
Получите у специалиста отделения ФСС заверенную выписку из приказа о финансовом обеспечении мер для вашего предприятия.
Чтобы оформить возврат средств на охрану труда от ФСС, составьте заявление и приложите к нему пакет необходимых документов. Подать заявление нужно до 1 августа текущего календарного года в территориальный орган ФСС по месту регистрации предприятия. Не обращайтесь в крайний срок, лучше сделайте это за несколько месяцев. Если в документах найдут ошибки, то заявление вернут для устранения. В этом случае есть риск пропустить срок подачи.
Заявление заполните на бумажном носителе или в форме электронного документа. Форма заявления приведена в приложении № 1 к Административному регламенту.
Через сколько оплатит фсс
Чтобы узнать, принял ли ФСС заявление, зайдите на официальный сайт территориального органа ФСС. На сайте в течение одного рабочего дня с даты регистрации заявления появится информация о поступившем заявлении и о ходе его рассмотрения.
ФСС примет решение возмещать или не возмещать взносы предприятию в срок, который зависит от суммы взносов.
Срок принятия решения ФСС о возмещении взносов на травматизм
| Сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год | Кто принимает решение | Срок рассмотрения |
| До 10 млн руб. включительно | Территориальный орган ФСС | В течение 10 рабочих дней со дня получения полного комплекта документов |
| Более 10 млн руб. | Территориальный орган ФСС после согласования с ФСС России | В течение 3 дней после получения документов территориальный орган направляет их на согласование в ФСС России. ФСС России согласовывает представленные документы в течение 15 дней с момента получения |
Расходы на профилактику COVID-19 возмещаем из средств ФСС / «Правовест Аудит»
Как только ограничения, связанные с коронавирусной инфекцией были сняты, работодатели стали постепенно возвращать своих работников с «удаленки» в офисы и на производство.
Однако, для работы в обычном режиме работодателю необходимо соблюдать санитарные нормы, в частности обеспечить работников средствами защиты (масками, перчатками), при необходимости установить в офисе перегородки, проводить дезинфекцию помещений, организовать измерение температуры и сдачу анализов на COVID-19. (СанПин 3.1.
3597-20, утвержденные постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15). Подробно о необходимых мероприятиях мы писали в статье.
Чтобы соблюсти санитарные нормы работодателю придется понести существенные расходы. В 2020 году их можно попытаться возместить из средств ФСС за счет взносов «на травматизм».
Перечень расходов, которые можно возместить за счет взносов «на травматизм», перечислен в п. 3 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 N 580н (далее — Правила № 580н). Приказом Минтруда России от 23.06.2020 г. № 365н данный перечень расширен.
В него включены расходы по профилактике коронавирусной инфекции, но только для расходов 2020 года.
К возмещению принимаются расходы на:
- приобретение средств индивидуальной защиты, таких как: масок, респираторов, щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов;
- закупку дезинфицирующих салфеток, антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для такой обработки;
- покупку устройств (оборудования) для дезинфекции воздуха и обработки транспортных средств, упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
- приобретение термометров для бесконтактного контроля температуры тела работника и иного оборудования;
- проведение тестирования работников на COVID-19.
Чиновники в своем письме от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094 разъяснили особенности возмещения расходов на борьбу с COVID-19. Например, для компенсации таких расходов за счет ФСС:
- не важны условия труда на рабочем месте по результатам спецоценки, профинансировать можно расходы в отношении всех работников;
- средства профилактики могут быть не российского производства.
Максимальный размер к возмещению расходов «на травматизм» не должен превышать 20% от начисленной суммы страховых взносов на травматизм за прошлый год за минусом начисленных пособий в связи с «производственной травмой» и на оплату дополнительного отпуска на лечение застрахованного и проезда к месту лечения и обратно, также произведенные в прошлом году (п. 2 Правил № 580н).
Расходы на профилактику COVID-19 возмещаем из средств ФСС / «Правовест Аудит»
Как только ограничения, связанные с коронавирусной инфекцией были сняты, работодатели стали постепенно возвращать своих работников с «удаленки» в офисы и на производство.
Однако, для работы в обычном режиме работодателю необходимо соблюдать санитарные нормы, в частности обеспечить работников средствами защиты (масками, перчатками), при необходимости установить в офисе перегородки, проводить дезинфекцию помещений, организовать измерение температуры и сдачу анализов на COVID-19. (СанПин 3.1.
3597-20, утвержденные постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 22.05.2020 № 15). Подробно о необходимых мероприятиях мы писали в статье.
Чтобы соблюсти санитарные нормы работодателю придется понести существенные расходы. В 2020 году их можно попытаться возместить из средств ФСС за счет взносов «на травматизм».
Перечень расходов, которые можно возместить за счет взносов «на травматизм», перечислен в п. 3 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 N 580н (далее — Правила № 580н). Приказом Минтруда России от 23.06.2020 г. № 365н данный перечень расширен.
Второй платеж, связанный с возмещением ущерба ФСС
Работодатель обязан не только заплатить штраф за ошибки, но и возместить фонду излишне понесенные им расходы. При этом нужно учитывать действующий порядок их возмещения (пп. 6.1 п. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ).
ФСС обнаруживает ошибку при проверке. При выездной или камеральной проверке ФСС может обнаружить, что работодатель подал неполную или недостоверную информацию. Если такие ошибки привели к переплате социального пособия, инспекторы вправе вынести решение о том, что работодатель обязан возместить эту переплату.
ФСС выносит решение о возмещении. Решение о таком возмещении ФСС передает работодателю электронно по ТКС не позже 5-ти рабочих дней после его вынесения. Решение вступает в законную силу через 10 рабочих дней после его вручения работодателю. Затем фонд направляет ему требование возместить излишне понесенные расходы.
Работодатель исполняет требование. В требовании указываются сроки добровольного возмещения, суммы и реквизиты для перечисления денег. Если работодатель добровольно не исполняет требование, ФСС обращается с судебным иском о принудительном взыскании убытков.
Возмещение расходов после 1 января 2017 года
Если обращение страхователя в ФСС связано с понесенным расходами по периодам с 01.01.2017, то в список подаваемых документов входят:
- Заявление о возврате потраченных средств на социальное обеспечение.
- Справка-расчет.
- Расшифровка расходов на социальное обеспечение.
При получении заявления отдел ФСС выполняет камеральную проверку поданных сведений о расходах или выездную внеплановыую проверку. Во время рассмотрения заявления фонд запрашивает у ИФНС информацию из единой формы отчетности, которую подал страхователь. Так происходит встречная проверка данных о расходах на социальное обеспечение.
По итогам проверки отделение фонда направляет в налоговую инспекцию результат решения в виде:
- подтверждения заявленных расходов для выплаты страхователю;
- непринятия указанных в заявлении расходов к зачету.
После этого ИФНС оформляет заявление на возврат и передает в территориальный орган Федерального казначейства. После обработки документов средства перечисляют на счет страхователя (в течение трех рабочих дней).
При зачете средств в счет будущих периодов налоговый сотрудник внутренним документом отражает образовавшуюся переплату в карточке клиента. При следующем начислении взносов автоматически произойдет зачет сумм (с возможным образованием недоплаты текущего взноса).
Дополнительные документы, которые вправе запросить ФСС
Кроме документов из перечня будьте готовы предоставить дополнительные данные. ФСС вправе запросить:
- трудовой договор с работником, чтобы подтвердить основания для выплаты пособия;
- заверенную копию трудовой книжки внешнего совместителя, чтобы подтвердить стаж для больничных или декретных пособий;
- приказ о приеме на работу для сверки с трудовой книжкой и договором;
- штатное расписание для проверки размера окладов;
- положения об оплате труда и о премировании;
- должностные инструкции работников;
- табель учета рабочего времени для сверки количества отработанных дней и пропущенных по болезни;
- расчетные ведомости по начислению заработной платы;
- карточки индивидуального учета начисленных выплат и страховых взносов для контроля расчетов пособий;
- приказы на материальную помощь;
- приказы о назначении пособий работникам;
- платежные документы на выдачу зарплаты, пособий.
Для удобства приведем список документов для возмещения каждого вида пособия.
Подготовка справки-расчета для предоставления в ФСС
Подготовка необходимого пакета документов для предоставления в ФСС РФ осуществляется в приложении 1С бухгалтерия, учет осуществляется в подразделе «Заявление и справка-расчет для ФСС».
- Откройте отчет для заполнения заявления и справки-расчета из меню «Зарплата и кадры» (Зарплата — Отчеты).
- В графу «Период» введите даты начала и окончания периода возмещения расходов по выплате пособий (начало периода совпадает с началом года).
- Строка «Организация» будет заполнена автоматически. Если организаций несколько, следует выбрать ту, которая направляет в ФСС запрос по выделению средств на соцобеспечение.
- Меню «Настройки» предназначено для ввода данных, нужных для оформления бланка заявления в программе 1С бухгалтерия 8.3 (рис. 1). Эти же данные – должность руководителя органа контроля по взносам, номер лицевого счета компании в Федеральном казначействе и др. – могут быть впоследствии введены вручную.
Ограничения при возмещении расходов из ФСС
Возмещение расходов из ФСС может быть ограничено определенными условиями и требованиями. Ниже приведены основные ограничения, с которыми необходимо ознакомиться перед подачей заявки на возмещение:
| Ограничение | Пояснение |
|---|---|
| Ограничение срока | Возмещение расходов возможно только при условии, что заявка была подана в установленные сроки. Пропуск срока подачи заявки может привести к отказу в возмещении. |
| Ограничение по категориям расходов | ФСС может возмещать только определенные категории расходов, указанные в соответствующих документах и инструкциях. Иные расходы, не попадающие под определенные категории, не будут возмещены. |
| Ограничение по сумме | ФСС устанавливает максимальные суммы, которые могут быть возмещены. Если затраты превышают установленные лимиты, то предоставление возмещения будет осуществляться только в рамках установленных ограничений. |
| Ограничение по документации | Для возмещения расходов необходимо предоставить полную и правильно оформленную документацию, подтверждающую факт и объем затрат. Отсутствие необходимых документов или их неправильное оформление может стать основанием для отказа в возмещении. |
Перед подачей заявки на возмещение расходов из ФСС рекомендуется внимательно изучить все ограничения и требования, чтобы избежать возможных проблем при получении компенсации.
На какую сумму возмещения может рассчитывать компания
Работодатель планирует расходы на охрану труда за счет собственных средств. Для этого он составляет План мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам спецоценки. На основе этого плана, узнав сумму, на которую он может рассчитывать из Фонда, работодатель составляет План финансового обеспечения предупредительных мер.
Затем работодатель относит заявление в Фонд вместе с документами, которые подтверждают намерения о расходовании средств. Чтобы вы ничего не забыли, повесьте на стену схему «Финансовое обеспечение предупредительных мер».
Важно! Если организация имеет непогашенную задолженность по уплате взносов, штрафов, пени на дату подачи заявления в СФР, в приеме заявления откажут.
Пошаговый алгоритм: финансовое обеспечение предупредительных мер
| Шаг 1 | Расчет суммы возмещения и планирование затрат |
|---|---|
| Шаг 2 | Подача заявления на финансовое обеспечение в СФР — до 1 августа 2023 года |
| Шаг 3 | Получение согласования от Социального фонда России |
| Шаг 4 | Приобретение необходимого для охраны труда за счет компании |
| Шаг 5 | Подача заявления в СФР на возмещение с актами и платежными поручениями — до 15 декабря |
| Шаг 6 | Получение средств от Социального фонда России |
| Шаг 7 | Отчет Фонду о целевом расходовании средств |
Уточнение условий по категориям
В соответствии с новыми правилами, уточнились условия получения возмещения средств на охрану труда в 2024 году в зависимости от категории предприятий. Разграничение происходит на основе количества работников и стажа работы.
- Категория 1: предприятия с численностью работников менее 50 человек и стажем работы менее 2 лет. Возмещение средств составляет 100% от затрат на охрану труда.
- Категория 2: предприятия с численностью работников менее 100 человек и стажем работы от 2 до 5 лет. Возмещение средств составляет 70% от затрат на охрану труда.
- Категория 3: предприятия с численностью работников свыше 100 человек и стажем работы более 5 лет. Возмещение средств составляет 50% от затрат на охрану труда.
- Категория 4: предприятия, не входящие в категории 1, 2 и 3. Возмещение средств не предусмотрено.
Уточнение условий по категориям поможет предприятиям определить свой статус и получить соответствующее возмещение средств на охрану труда из ФСС в 2024 году.
Необходимые документы для получения возмещения
Чтобы получить возмещение на охрану труда из ФСС, необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на возмещение средств на охрану труда;
- Копия трудового договора или инного документа, подтверждающего трудовые отношения;
- Копия приказа о назначении или избрании ответственного лица за охрану труда;
- Копия протокола заседания комиссии по охране труда, на котором было принято решение о закупке средств индивидуальной и коллективной защиты;
- Копия договора с поставщиком средств индивидуальной и коллективной защиты;
- Копия акта приема-передачи средств индивидуальной и коллективной защиты;
- Сертификат соответствия на средства индивидуальной и коллективной защиты.
Все копии документов должны быть заверены нотариально или выданы компетентным органом.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
На суммы начисленных пособий работодатель имеет право уменьшить величину отчислений в бюджет. При превышении расходов над отчислениями возникает задолженность бюджета перед предприятием. Работодатель обращается в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям при возникновении переплаты. Превышение сумм выплат над начисленными по доходам работников взносами покрывается средствами ФСС.
Пример по определению суммы возмещения расходов
Предприятие ИП Новиков М.М. имеет штат наемных работников, выплачивает вознаграждение за труд, отчисляет страховые взносы. Во втором квартале 2017 года ИП начислил сумму оплаты труда работникам в размере 1 390 000 рублей, размер отчислений по которой на ОСС составил 40 310 рублей. ИП Новиков М.М. во 2 квартале произвел выплаты по расходам на социальное страхование в размере 55 000 на оплату отпуска по БиР, пособия по нетрудоспособности в размере 79 000 рублей (включая сумму выплаты за счет предприятия в размере 3 000 рублей).