Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по земельному налогу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Порядок и сроки уплаты земельного налога
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:
- физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
- оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.
В конце прошлого столетия пенсионеры были полностью освобождены от налоговых выплат за землю в пользу государства. Однако после глобального обновления НК РФ в 2005 году подобная возможность была отменена. На сегодняшний день пенсионеры обязаны платить налог на земельный участок в полном объеме, то есть так же, как и трудоспособные граждане.
Налоговые льготы теперь пенсионеры могут получить исключительно на уровне муниципалитета. Это значит, что размер налога на участок земли для них будет зависеть от его территориального местоположения. Подобную информацию по этому вопросу им можно уточнить в администрации своего населенного пункта.
Кроме льгот местные органы самоуправления вправе устанавливать и другие требования, при выполнении которых граждане могут снизить налоговые выплаты на участки.
Льготы по транспортному налогу
Транспортный налог — это один из налогов, который нужно платить гражданам за владение транспортными средствами. Однако, для пенсионеров в 2024 году предусмотрены определенные льготы и освобождение от уплаты этого налога.
Как получить льготы по транспортному налогу:
- Обратиться в налоговую инспекцию или в бухгалтерию СНТ (садового некоммерческого товарищества), где зарегистрирован дачный участок. В обращении необходимо указать свои пенсионные данные и запросить документы для подтверждения статуса пенсионера.
- Предоставить соответствующие документы, такие как пенсионное удостоверение, паспорт, СНИЛС.
- Заполнить заявление с указанием информации о транспортном средстве, за которое нужно получить льготы.
- Получить подтверждение от налоговых органов о предоставлении льгот и освобождение от уплаты транспортного налога.
Размер льгот по транспортному налогу для пенсионеров в 2024 году:
| Период владения транспортным средством | Размер льготы |
|---|---|
| До 3 лет | 50% от суммы налога |
| От 3 до 5 лет | 25% от суммы налога |
| Более 5 лет | Бесплатно |
Если пенсионер продает свое транспортное средство, то он должен будет уплатить транспортный налог за тот период, когда он был его владельцем. При продаже транспортного средства пенсионеру нужно обратиться в налоговые органы для регистрации сделки и уплаты соответствующей госпошлины.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Новости о льготах по налогу на землю для пенсионеров в 2024 году
Специальные условия для пенсионеров: от 1 января 2024 года налог на землю будет снижен для лиц, достигших пенсионного возраста. Эта новость стала приятным сюрпризом для многих людей, которые ожидали увеличения налоговых бремен. Теперь пенсионеры смогут сэкономить существенную сумму на уплате налога на землю, что безусловно повлияет на их быт и качество жизни.
Условия предоставления льготы: чтобы воспользоваться этой льготой, пенсионеры должны быть владельцами земельного участка и иметь прописку на этом участке. Кроме того, такие лица обязаны предоставить соответствующие документы, подтверждающие их пенсионный возраст, в налоговую службу. Это может быть пенсионное удостоверение или копия документа, подтверждающего возраст.
Сумма льготы и порядок ее получения: сумма снижения налога на землю для пенсионеров будет зависеть от площади земельного участка. Для того чтобы получить льготу достаточно обратиться в налоговую службу с заявлением о предоставлении льготы и предоставить необходимые документы. После рассмотрения заявления, налоговая служба примет решение о предоставлении льготы и ее размере.
Льгота по налогу на землю для пенсионеров в 2024 году имеет определенный срок действия, установленный законодательством. Согласно действующим нормам, льгота предоставляется пенсионерам на протяжении одного календарного года, с 1 января по 31 декабря.
Для получения льготы пенсионерам необходимо подать заявление в соответствующий орган налоговой службы до конца установленного срока – в данном случае до 31 декабря текущего года. При этом, чтобы сохранить льготу на следующий год, необходимо обновить заявление в первые полгода нового календарного года.
В случае несоблюдения установленных сроков подачи заявления или его обновления, пенсионеры теряют право на получение льготы и обязаны уплачивать нормативный налог на землю в полном объеме.
| Год | Период подачи заявления | Период обновления заявления |
|---|---|---|
| 2024 | с 1 января по 31 декабря 2024 года | с 1 января по 30 июня 2025 года |
Новые льготы для пенсионеров
В 2024 году пенсионерам в возрасте 75 лет и старше предоставляются новые льготы, связанные с налогом на землю. Это решение было принято в целях улучшения жизненных условий старшего поколения и поддержки их финансового благополучия.
Согласно новым правилам, пенсионеры в возрасте 75 лет и старше освобождаются от уплаты налога на землю, если они являются собственниками земельного участка. Это значительное облегчение финансовой нагрузки для многих пожилых людей, у которых до этого были значительные затраты на налоговые платежи.
Для получения льготы пенсионерам необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением и предоставить документы, подтверждающие их возраст и право собственности на землю. После обработки заявления пенсионеру будет выдано уведомление о его освобождении от уплаты налога на землю.
| Преимущества новых льгот для пенсионеров: |
|---|
| Существенное снижение финансовой нагрузки на пенсионеров |
| Повышение уровня жизни старшего поколения |
| Содействие финансовому благополучию пожилых людей |
| Улучшение социальной защиты и поддержки пенсионеров |
Льготы по налогу на землю для пенсионеров 75 лет и старше являются одной из мер, принятых правительством для улучшения жизни пожилых людей. Они позволяют пенсионерам избежать дополнительных финансовых затрат и сосредоточиться на более важных вопросах, таких как здоровье и комфорт.
Что нужно знать о налоге на землю
Основная сумма налога на землю рассчитывается на основе стоимости земельного участка и определенного процента от этой стоимости. Размер этого процента может варьироваться в зависимости от местных законов и правил.
Владельцам земельных участков необходимо самостоятельно указать стоимость своих участков при подаче налоговой декларации. Эта стоимость может быть определена на основе местных оценочных органов или с помощью независимых оценщиков.
Продается тот участок, который находится в коммерческом или жилом использовании. Если участок не используется или используется для сельского хозяйства, налоги могут быть уменьшены или освобождены.
Владельцы земельных участков обязаны платить налог на землю ежегодно, обычно в течение первого квартала года. Если налог не будет уплачен вовремя, могут быть применены штрафы и пени.
Однако для пенсионеров, достигших 75-летнего возраста к 2024 году, предусмотрены новые льготы и освобождения от налога на землю. Теперь пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если стоимость их пенсии не превышает определенный уровень.
Эта новая льгота направлена на улучшение жизненного уровня пожилых людей и помощи им в сохранении собственности на земельные участки.
Обязательная электронная отчетность
В рамках измененного Закона № 389-ФЗ о земельном налоге с 2024 года вводится обязательная электронная отчетность для федеральных налогоплательщиков. Это означает, что они должны будут предоставлять отчеты о своей земельной деятельности в электронной форме.
Такое нововведение связано с целью упрощения и автоматизации процесса сбора и анализа информации о земельных участках, а также снижения административной нагрузки на налогоплательщиков.
Обязательная электронная отчетность будет включать в себя следующие данные:
- Кадастровая стоимость земельных участков;
- Количество земельных участков, включая исключенные и добавленные;
- Изменения в правовых и фактических характеристиках участков;
- Информацию о льготах и иных основаниях, влияющих на налог;
- Данные об использовании земельных участков, включая информацию о наличии и амортизации объектов недвижимости на участках;
- Информацию о налогоплательщиках и их правах на землю.
В случае отсутствия изменений исключенные участки не указываются, а количество земельных участков может быть равно одному.
Периодичность предоставления отчетности будет определяться законодательством, но не может быть более одного раза в год.
В случае налоговых споров или судебных разбирательств, электронная отчетность, представленная налогоплательщиком, может служить законным основанием для защиты его прав и интересов.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Земельный налог для пенсионеров в 2023 году: кто платит и какие льготы предоставляются?
В соответствии с существующими правилами, земельный налог является одним из налогов, которые платят собственники земельных участков. Однако, не все пенсионеры платят этот налог, поскольку существуют определенные льготы для этой категории населения.
Начисления на землю для пенсионеров зависят от местоположения земельного участка. Так, в различных регионах государства налоговые ставки различаются, и их размеры зависят от принципов области или города.
Чтобы узнать, какие льготы предоставляются пенсионерами по земельному налогу и как оформить эту льготу, необходимо обратиться в соответствующие государственные органы. В Москве, например, можно получить информацию о существующих льготах, а также узнать, какие виды начисления на землю не платятся пенсионерами.
В 2023 году все пенсионеры, платившие земельный налог в предыдущие годы, также будут иметь право на льготу по сбору налога на землю. Важно отметить, что пенсионеры, не являющиеся собственниками земельных участков, не будут платить этот налог.
Таким образом, если вы являетесь пенсионером и платите земельный налог, вам необходимо узнать о существующих льготах и оформить их по месту жительства. Это поможет снизить размер уплаты налога и сохранить финансовую устойчивость в будущем.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Физлица: кто имеет льготы на земельный налог
Физлица не определяют налоговую базу сами – расчет за них делают налоговые органы по имеющимся у них сведениям об объекте и владельце земли, а затем присылают уведомление с суммой к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Гражданину, имеющему право на льготы по земельному налогу, нужно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление.
П. 5 ст. 391 НК РФ приводит перечень лиц, для которых налоговая база по земельному участку уменьшается на 10 000 руб.:
- Герои России и Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы,
- инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства,
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и иных боевых действий,
- лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, аварии на ПО «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,
- физлица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок,
- лица, получившие лучевую болезнь, или инвалидность в связи с испытаниями ядерной и космической техники.