Как в контур. Экстерн отправить расчет по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в контур. Экстерн отправить расчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2021 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2021 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями. А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201. Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Расчет по страховым взносам, раздел 3

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Произведем расчет страховых взносов в 2021 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 6 месяцах 2021 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей.

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2021 года начисления заработной платы составили:

• июль — 253 000,00 руб.;
• август — 253 000,00 руб.;
• сентябрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.

Сентябрь:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Превышения базы по страховым начислениям работникам за 9 месяцев 2021 г. не было.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

1. Начисленная зарплата 3 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
2. За 9 месяцев 2021 года: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Расчетный период соответствует календарному году, а периодов для отчета несколько:

• квартал;
• полгода;
• 9 месяцев.

Согласно приказу ФНС России, единый расчет подлежит сдаче вплоть до 30 числа месяца, который идет за периодом расчета. Это значит, что первый раз в 2021 году работодатели сдают его за первые 3 месяца этого года.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2023 году

1. Главная →
2. Журнал →
3. Сотрудники →
4. Отчетность

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ).

Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов.

О них и расскажем в данной статье.

Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:

1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение суммы взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
3. Указаны неверные персональные данные физлиц.
4. Утрачено право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу отдельно или всем физлицам в целом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• ошиблись в персональных данных: СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
• дважды подали данные по одному физлицу;
• сумма взносов на ОПС по разделам 3 не равна взносам в разделе 1;
• неправильно рассчитана сумма взносов;
• превышена предельная база по взносам;
• сумма выплат по всем разделам 3 не равна выплатам в разделе 1;
• база, облагаемая взносами, в разных разделах расчета отличается.

Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:

• на бумаге — 10 рабочих дней;
• в электронном виде — 5 рабочих дней.

При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Из старого расчета переносятся все верные данные, а вместо ошибочных указываются правильные.

Исключение — третий раздел РСВ включается в уточненку только при внесении в него изменений. Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.

В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.

Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать

Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы).

В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по неучтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Неверные ФИО или СНИЛС. Нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС.

Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. В этом случае на титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д.

Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:

• С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и кодом «1» в строке 010.
• С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, с пустой строкой 010.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.

Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.

Закон о страховых взносах 2022 года.

В первую очередь, на титульном листе необходимо указать название и ИНН/КПП организации или индивидуального предпринимателя. Если вы заполняете MSV от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно оплачивает труд работников, укажите КПП подразделения.

Определите номер настройки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для базового расчета введите 000.

Для периода, за который подается PSV, введите в строку код отчетного периода. Например, код 33 означает, что период составляет 9 месяцев.

Подать РСВ в эту ССТ, где вы зарегистрированы. Введите номер вашей инспекции в строке «Код ФНС».

В первом разделе введите «Тип плательщика»:

«1» — если выплаты и иные вознаграждения физическим лицам фактически производились в течение последних трех месяцев отчетного (отчетного) периода;

«2» — если в течение последних трех месяцев отчетного (отчетного) периода фактически не производились выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по всем работникам);

Пожалуйста, укажите ОКТМО и код CBC. Заполните все остальные строки данными из Приложений 1 и 2. Итак, начните заполнять Раздел 1 с Приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ДМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Подумайте, как заполнить обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Раздел 1.1 Заполняется в отношении обязательных пенсионных взносов.

Заполните строку 001 кодом применимого тарифа в соответствии с Приложением 5 к приказу о подаче заявки. Если в течение расчетного периода применяется более одного тарифа, необходимо заполнить Приложение 1 для каждого тарифа.

По строке 010 укажите количество застрахованных лиц, по строке 020 — количество работников, на которых начисляются страховые взносы.

Если у вас есть сотрудники, чей доход превышает базу лимита, укажите их количество в строке 021.

В строке 030 укажите сумму дохода работников. По строке 040 укажите доходы, не подлежащие налогообложению (например, оплата больничного листа). По строке 045 вы можете указать суммы фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с доходами, полученными по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Линия 050 — это разница между линиями 030, 040 и 045.

Если вы превысили базу для начисления страховых взносов, укажите сумму превышения в строке 051.

Строка 060 для каждого столбца равна сумме взносов, начисленных по соответствующей ставке для всех сотрудников.

Поля 061 и 062 используются для разделения исчисленных взносов по доходам, не превышающим базу, и по доходам, превышающим базу.

Заполняется на каждого сотрудника.

В строке 010 укажите признак аннулирования сведений «1», в случае аннулирования ранее поданных страховых сведений. Соответственно, в подразделе 3.2 строки 130-170, 190-210 должны быть заполнены прочерками. Когда расчет подается в первый раз, это поле не заполняется.

Заполните все данные о сотруднике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения и пол. Также введите код страны гражданства (для россиян — 643) и код типа документа, удостоверяющего личность (на практике это российский паспорт, т.е. код 21).

Заполняя графу 130, необходимо обратиться к приложению № 7 к Порядку заполнения РСВ, в нем указаны коды категорий застрахованных работников.

В графах 140-170 заполните итоговые суммы доходов и начисленных страховых взносов. В случае применения дополнительных тарифов заполняется подраздел 3.2.2 графы 180-210, при этом в графе 190 указывается код страхователя в соответствии с приложением 8 к Порядку подачи документов.

За нарушение формата подачи расчета, когда организация с численностью сотрудников более 10 человек подает расчет на бумаге, налоговая инспекция налагает штраф в размере 200 рублей.

Если в расчете допущены ошибки (неверные персональные данные или расхождения в цифрах), налоговый орган направит уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. У страховщика есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления, чтобы отправить исправленный расчет. Несоблюдение этих сроков влечет за собой штраф в размере 5% от суммы причитающихся страховых взносов.

В случае непредставления расчета в течение 20 рабочих дней после окончания срока представления, операции по счету могут быть приостановлены.

За несвоевременное представление расчета налоговые органы штрафуют страхователя за каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму, равную 5% от суммы причитающихся страховых взносов. Общая сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и не может превышать 30% от суммы причитающихся страховых взносов. Штраф за непредставление нулевого отчета составит 1 000 рублей.

Штрафы поступают в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и страховые взносы — 30%. Например, из 1 000 рублей 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000) будут направлены в бюджет Пенсионного фонда.

Заполняйте поля в вычислениях слева направо, начиная с первого пробела символа. Введите сумму денег в рублях и копейках. Если вы заполняете расчеты от руки, используйте синие, черные или фиолетовые чернила. Если вы заполняете расчеты с помощью компьютера, используйте заглавные буквы, размер шрифта Courier New — 16-18, если нет цифр, ставьте прочерки, нули не нужны. Если чисел нет, поставьте в ячейках нули (для сумм) или тире (для текста). Если вы заполняете анкету на компьютере, вы можете ничего не вводить.

Освобожденные лица в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: здесь перечисляются все лица, которым были произведены выплаты в течение отчетного периода, и сотрудники, которые были освобождены от выплат в предыдущем отчетном периоде. Также следует указать страховой атрибут ‘1’ для освобожденных сотрудников.

После завершения расчета пронумеруйте страницы простым способом, независимо от отсутствия или количества заполняемых граф. В конце статьи ниже приведен пример заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Разработчики сервиса сделали все возможное, чтобы формирование отчетности в ПФР было простым, быстрым и необременительным. Переход с других программ на Contour.Extern чрезвычайно прост. Кроме того, очень грамотно реализован импорт отчетов в форматах DBF и XML.

Устали от установки бесконечных обновлений текущего программного обеспечения для составления отчетов? С Contour.Extern вы можете забыть о них! Одним из ключевых преимуществ системы является ее самодостаточность. Держите все формы отчетности в актуальном состоянии, а ваши сотрудники могут сосредоточиться на чем-то более важном.

Благодаря автоматическому обновлению при создании отчетов пользователям «Контур.Экстерн» ПФР доступны все новейшие формы, включая СЗВ-6-4, АДВ-6-2, АДВ-6-5 и новейшую ПКФ-1, включающую персонифицированные регистрационные данные.

Расчет страховых взносов, персонифицированный учет, обмен страховыми свидетельствами — все это доступно бухгалтеру, который использует сервис «Контур.Экстерн» для формирования отчетов в ПФР. В интерфейс системы встроен интерактивный календарь, который поможет вам установить сроки сдачи отчетности. Этот календарь сразу напомнит вам о каждом документе, который вам необходимо будет представить в Пенсионный фонд в ближайшее время.

Любой незавершенный отчет можно сохранить в блоке «незавершенные отчеты» и затем внести в него исправления на любом этапе. Отчеты, которые не нужно генерировать, можно просто скрыть в календаре.

Профессиональная поддержка — еще одно ключевое отличие Contour.Extern от конкурирующих сервисов. Подписчики системы могут воспользоваться этим преимуществом при формировании отчетов для ПФР. Специалисты компании-разработчика внимательно следят за всеми изменениями в законодательстве и готовы ответить на все ваши вопросы.

Расчет страховых взносов в налоговые органы в 2022 году.

• SWCB (трудовые книжки сотрудников в электронном виде);
• ADV-1 (личные данные застрахованного лица);
• ADV-2 (заявление застрахованного лица об отзыве сертификата);
• ADV-3 (запрос страхователя о выдаче дубликата свидетельства на руки).

Срок представления расчетов одинаков для всех работодателей: форму необходимо направить в территориальное отделение ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом для взносов является календарный год и отчетные периоды:

• Q1;
• Половина года;
• 9 месяцев.

Всевозможные термины и определения, связанные с RSV-1, отображены в различных нормативных актах, а также в действующем законодательстве.

Эта аббревиатура определяется как «расчет начисленных — уплаченных страховых взносов». А также взносы в следующие фонды:

THE MHI.	Обязательное медицинское страхование
PFR.	Пенсионный фонд России

Перечень организаций, а также лиц, обязанных представлять РСВ-1, объявляется в законодательстве Российской Федерации.

Главные изменения по взносам с 2023 года

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.

Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:

• исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
• студенты, нанятые на работу в студотряды;
• работники-иностранцы, временно проживающие в России.

К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).

По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.

Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):

• в пределах базы – 30 %;
• свыше базы – 15,1 %.

Новая форма: изменения в бланке и обязательные разделы/приложения

Актуальная форма РСВ-2022 была утверждена в конце 2021 года (Приказ ФНС РФ №ЕД-7-11/875), и именно ее необходимо использовать при отчете по итогам первого квартала. Форма используется впервые, появившиеся в ней изменения в основном являются следствием перехода на прямые выплаты от фонда соцстрахования — соответственно, в бланке теперь нет полей и подразделов по расходам работодателей.

В частности, из новой формы удалены приложения 3-5, из-за чего дальнейшая нумерация сместилась (так, приложение 5.1, которое заполняли IT-компании, теперь имеет номер 3 — и далее по порядку).

Для организаций и предпринимателей, осуществлявших выплаты в рамках ГПД (гражданско-правовые договоры), как и прежде, обязательными для заполнения в РСВ остаются:

• собственно титульный лист;
• раздел 1 — разнесение итоговых сумм взносов по видам страхования;
• приложение 1 — подразделы с расчетом по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию;
• приложение 2 — обязательное страхование ВНиМ;
• раздел 3 — персональные данные по каждому работнику/исполнителю.

Остальные разделы/приложения заполняются по мере необходимости.

Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;

• сезонно возникающей загруженности;

• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;

• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

• юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;

• индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;

• частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;

• главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

• Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.

• Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.

• Исполнители, оказывающие полезные услуги.

• Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но может вести предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников. Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать расчет придется.

Обязательно проверьте, какие страницы РСВ нулевого сдавать в 2020 году, и заполняйте только их:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом в связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Решаем юридические и финансовые вопросы

1. СНИЛС или ИНН у сотрудника вовсе отсутствуют. В таком случае его необходимо направить в ФНС или ПФР за получением документов, где свой номер он может узнать в тот же день. Этот вариант более предпочтителен, чем оформление документов посредством работодателя, так как придется ждать результата минимум 5 дней.
2. В отчете не отражены необлагаемые выплаты. Такая ошибка является грубым нарушением правил учета доходов и расходов, и чревата начислением штрафных санкций в соответствии со ст. 120 НК РФ.
3. В расходы на оплату больничных включены выплаты за первые 3 дня, которые работодатель должен компенсировать самостоятельно. Данная ошибка не распространяется на регионы, участвующие в «Пилотном проекте ФСС», по которому выплаты работнику осуществляются напрямую из фонда.
4. В РСВ-1 отражена только выплаченная зарплата, которая может отличаться от начисленной. Страховые взносы исчисляются исключительно с начисленной суммы выплат работникам. Величина выплаченной зарплаты может отличаться из-за временного разрыва между авансом и перечислением основной части, которые могут приходиться на разные месяцы.
5. В разделе №3 не отражены данные по директору-учредителю компании. Даже если ему не выплачивается зарплата, он обязательно должен фигурировать в перечне застрахованных лиц.

Основные моменты в Разделе 3

Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.

Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.

Заполните два подраздела:

• 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
• 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

Возмещение от ФСС в расчете по страховым взносам

Также ФНС обратила внимание, что в разделе 1 нельзя одновременно заполнять строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Рекомендуем прочесть: Как вернуть деньги за учебу в налоговой в 2020 году

Если расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов на ВНиМ, разницу страхователь вправе зачесть в счет предстоящих плате по данному виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. Суммы расходов работодателя, которые возмещает Соцстрах на выплату больничных пособий нужно отражать по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.

Обязательные разделы и подразделы РСВ

Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.

Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:

• титульный лист

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

• подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»

• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.

Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.

Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».

Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:

• титульный лист;

• раздел 1 без подразделов и приложений;

• раздел 3.

Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

• если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
• если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

• код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
• код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
• после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

• 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
• 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
• 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
• 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
• 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.

Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Похожие записи:

• Сколько стоит оформить дарственную
• На сколько могут задержать в полиции, максимальный срок задержания
• Налог с продажи квартиры в 2023 году — надо ли платить и как рассчитать