Как открыть ИП в 2024 году и какие налоги

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть ИП в 2024 году и какие налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Пример расчета налогов для ИП

2. Как перейти на новый налоговый режим

3. Открытие расчетного счета при открытии ИП

4. Важные моменты: регистрация имущества ИП в 2024 году

5. Выбор налогообложения и учетная политика

6. Регистрация в социальных фондах и Государственной налоговой службе

Расчетный счет нужен, если придется подключать безналичные платежи. Сейчас практически все виды деятельности предполагают, что человек обязан принимать карты. Поэтому в теории, можно ничего не открывать, но на практике такое практически невозможно.

Следующие расходы связаны с ведением определенных видов деятельности. Если они имеют к вам отношение, запланируйте заранее такие расходы:

Покупка патента. Как правило, переходят на патентную систему налогообложения для оказании различных услуг — бытовых, ремонтных, парикмахерских и т.п. Обычно перевод какой-то деятельности на патент дает заметную экономию на налогах, но нужно учесть платежи по патенту заранее. Приобрести его можно на срок от 1 до 12 месяцев, налоговая ставка составит 6% от расчетной доходности. Для окончательного расчета суммы налога вам понадобится показатель базовой доходности по вашему виду деятельности. Этот показатель устанавливается каждым регионом отдельно, выяснить его можно в инспекции.
Получение лицензии. Если ваш бизнес требует лицензирования, вам придется приобрести лицензию и уплатить госпошлину (ее размер зависит от вида деятельности). В некоторых случаях появятся дополнительные расходы, о которых лучше заранее узнать в лицензирующем органе по вашему виду деятельности.

Пример расчета налогов для ИП

Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.

Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м², расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.

В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:

расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
расходы на заработную плату — 600 тыс.;
взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).

Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.

На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:

Системы налогообложения	Основные налоги (тыс. руб.)	Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.)	Итого налогов (тыс. руб.)
УСН «Доходы»	639,59 (14 400 × 6% − 224,41)	141 (14 400 − 300) × 1%	780,59
УСН «Доходы-расходы»	435 ((14 400 − 11 500) × 15%)	26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%)	461
ПСН	46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога)	12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1%	59,32
ОСНО	НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120)	19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%)	936,82

Как перейти на новый налоговый режим

Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.

Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.

Вот пошаговая инструкция:

Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

Количество работников — не более 130 человек;
Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
Можно выбрать налоговую базу и ставку
Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

Перечень расходов и обязательный минимальный налог
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

Производство подакцизных товаров;
Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

Освобождение от уплаты других налогов;
Простая система учета;
Лимита расходов нет;
Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

Предприниматель не может получить налоговый вычет;
Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Стать индивидуальным предпринимателем в России могут:

Открыть ИП могут любые дееспособные граждане РФ, достигшие совершеннолетия;
несовершеннолетние граждане, которым исполнилось 16 лет и которые объявлены полностью дееспособными решениев органов опеки и попечительства или суда;
несовершеннолетние граждане возрастом от 14 лет при условии согласия родителей или опекунов;
граждане либо лица других стран при наличии временной или постоянной прописки в любом населенном пункте страны.

Кому запрещено открывать ИП в России:

Открывать ИП запрещено государственным и муниципальным служащим;
сотрудники органов безопасности и прокуратуры;
адвокатам и судьям;
военнослужащим.
тем, кто ранее имел ИП, но не снял его с учета;
гражданам, которых лишили права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, а срок этого запрета еще не истек;
гражданам, которые уже занимались предпринимательством и были признаны в связи с этой деятельностью банкротами, а со дня банкротства еще не истек год.

Открытие расчетного счета при открытии ИП

Согласно закону, индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет в банке. Однако на практике сегодня сложно представить бизнес, который рассчитывается только наличными. И дело здесь уже не только в удобстве и увеличении числа способов оплаты. Зачастую сегодняшние потребители не обременяют себя ношением наличных средств, а при отсутствии таковых могут расплатиться с вами кредиткой.

Кроме того, в обязательном порядке расчетный счет для ИП понадобится, если:

планируется заключение договоров с другими ИП или организациями на сумму свыше 100 тыс. рублей. Оплата по подобным договорам осуществляется только в безналичной форме.
установлен лимит остатка наличных денежных средств по кассе (с 2014 года ИП и небольшие организации могут не устанавливать лимит, но для этого нужно издать специальный приказ). По правилам кассовой дисциплины все наличные денежные средства предприятия, сверх установленного лимита на конец рабочего дня, необходимо сдавать в банк для внесения на расчетный счет.

Важные моменты: регистрация имущества ИП в 2024 году

Открытие и регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) требует учета различных аспектов, включая регистрацию имущества. В 2024 году есть несколько важных моментов, которые необходимо учесть при регистрации имущества своего ИП.

1. Оценка стоимости имущества: при регистрации ИП в 2024 году необходимо предоставить оценку стоимости имущества, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности. Это может включать такие активы, как здания, оборудование, автотранспорт и другие материальные ценности.

2. Регистрация прав собственности: перед регистрацией ИП важно убедиться, что все права собственности на имущество четко определены. Это может включать права владения, пользования и распоряжения имуществом.

3. Регистрация залогов и обременений: при регистрации имущества ИП необходимо проверить на наличие залогов и обременений. Если имущество ранее было использовано в залог или имеет другие обременения, то это может повлиять на возможность его использования в предпринимательской деятельности.

4. Учет расходов на приобретение имущества: при регистрации имущества ИП важно учесть все расходы, связанные с его приобретением. Это может включать покупку имущества, оплату услуг по доставке и установке, ремонт и другие связанные расходы.

5. Налоговые аспекты: регистрация имущества ИП также может влиять на налоговые вопросы. Важно учесть возможные налоговые обязательства, связанные с имуществом и его использованием в предпринимательской деятельности.

В целом, регистрация имущества ИП в 2024 году требует внимательного подхода и учета всех важных моментов, связанных с оценкой стоимости, правами собственности, залогами, обременениями, расходами и налоговыми аспектами. Реализация этих моментов поможет обеспечить успешное открытие и деятельность вашего ИП в 2024 году.

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если лимит будет превышен, то придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета (ЕНС).

Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам.

Выбор налогообложения и учетная политика

При открытии индивидуального предпринимателя в 2024 году, следует обратить внимание на выбор налогообложения и учетную политику. Они играют важную роль в формировании налоговой нагрузки и управлении финансами.

Для ИП предусмотрены два основных режима налогообложения: упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

УСН подразделяется на несколько видов, включая доходы минус расходы, доходы минус расходы плюс НДС, а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

При выборе налогообложения необходимо учитывать тип деятельности ИП, доходы и расходы, размер выручки, а также наличие сотрудников. Кроме того, следует учесть возможные ограничения, сроки и суммы уплаты налогов в выбранном режиме.

Учетная политика – это совокупность правил и принципов, которые ИП обязано соблюдать при учете финансовой информации и составлении отчетности. Учетная политика определяет порядок учета доходов и расходов, оценки активов и обязательств, формирования резервов, а также порядок ведения бухгалтерского учета.

Выбор учетной политики также зависит от вида деятельности, размера предприятия и других факторов. Учетная политика должна соответствовать требованиям законодательства и обеспечивать корректное отражение финансового состояния ИП.

При открытии ИП в 2024 году необходимо подробно изучить доступные режимы налогообложения и составление учетной политики. Решение следует принимать с учетом специфики деятельности, финансовых возможностей и стратегии развития. Консультация специалистов и бухгалтеров также может быть полезной для принятия обоснованного решения.

Регистрация в социальных фондах и Государственной налоговой службе

При открытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году необходимо учесть процедуру регистрации в социальных фондах и Государственной налоговой службе (ГНС). Это важный шаг, который обеспечит ваше законное функционирование и позволит вам выполнять свои предпринимательские обязанности.

Регистрация в пенсионном фонде и фонде социального страхования. Регистрация в пенсионном фонде Российской Федерации и фонде социального страхования является обязательной процедурой для индивидуального предпринимателя.

Для этого необходимо предоставить соответствующие документы, включая паспорт, сведения о регистрации ИП, а также документы, подтверждающие ваше включение в одну из категорий страховых лиц, определенных законодательством.

Регистрация в Государственной налоговой службе. Регистрация в Государственной налоговой службе является необходимым условием для осуществления предпринимательской деятельности.

Для регистрации в ГНС вам необходимо представить следующие документы: Заявление о государственной регистрации; Документы, удостоверяющие вашу личность и гражданство; Свидетельство о государственной регистрации ИП; Документы, удостоверяющие право собственности или право пользования помещением для осуществления предпринимательской деятельности.

После регистрации в Государственной налоговой службе вы получите свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Без этого документа вы не сможете законно осуществлять предпринимательскую деятельность.

Важно помнить, что регистрация в социальных фондах и Государственной налоговой службе должна быть проведена до начала предпринимательской деятельности. Нарушение данного требования может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия.

Гибкий график работы позволяет вам более эффективно управлять своим временем и делать то, что вам важно. Вы можете заниматься своими делами или отдыхать в удобное для вас время, а работать в более продуктивном состоянии.

Кроме того, гибкий график работы позволяет адаптироваться к изменениям в жизни и обстоятельствах. Если у вас возникают семейные или личные обязанности, путешествия или другие срочные дела, вы можете легко перенести свои рабочие часы и продолжить работу по возвращении.

Однако необходимо помнить, что гибкий график работы также требует дисциплины и самоорганизации. Важно установить четкие рамки и придерживаться их, чтобы не допустить слишком многочасовой работы или траты времени на нерабочие задачи.

Таким образом, гибкий график работы при открытии индивидуального предпринимательства в 2024 году дает вам больше свободы и контроля над своим временем. Он помогает создать комфортные условия для работы и позволяет гармонично сочетать работу с личной жизнью и другими обязанностями.

Кроме патента, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить налог на имущество. Этот налог взимается с ИП, у которых имеется имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.

Налог на имущество устанавливается в зависимости от стоимости основных фондов, земельных участков и нежилых помещений, находящихся в собственности ИП.

Размер налога определяется муниципалитетом, в границах которого находится имущество ИП. Каждый муниципалитет может устанавливать собственные ставки и сроки уплаты налога на имущество.

Чтобы уплачивать налог на имущество, ИП обязаны представлять инспекции по налогам предписанные формы деклараций и свидетельство о праве собственности на имущество.

Имущество, на которое начисляется налог, может включать здания, сооружения, помещения, транспортные средства, оборудование, инструменты, запасы и другие активы, используемые в предпринимательской деятельности ИП.
Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости имущества ИП.
Сроки уплаты налога устанавливаются муниципалитетом и могут быть различными, но обычно налог платится ежегодно.
Если ИП использует имущество совместно с другими физическими или юридическими лицами, то налог на имущество распределяется между совладельцами в соответствии с долей их владения.

Неуплата налога на имущество может повлечь штрафы и привлечение к ответственности перед налоговыми органами. Поэтому ИП должны следить за своевременной уплатой этого налога.