Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые аппараты для ООО в 2024 году на упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила эксплуатации ККТ для ООО на УСН очень важны для бесперебойной работы системы. В первую очередь, необходимо следить за правильным подключением ККТ к компьютеру и настройкой программного обеспечения. Также необходимо регулярно проводить обновление ПО и базы данных, чтобы избежать ошибок и сбоев в работе ККТ. Кроме того, необходимо следить за сохранностью фискальных данных и правильным заполнением чеков.
Что такое ККТ для УСН?
УСН (Упрощенная система налогообложения) – это налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Он позволяет упростить процедуру налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
Назначение ККТ для УСН заключается в том, чтобы обеспечить прозрачность и контроль за финансовыми операциями. Это позволяет снизить вероятность ошибок и мошенничества, а также упростить процедуру налоговой отчетности.
Упрощение процедуры регистрации и настройки ККТ для УСН также является перспективой для устройства. Это позволяет снизить затраты на обслуживание и ускорить процесс внедрения устройства в бизнес-процессы.
Какие рекомендации можно дать по использованию ККТ для УСН? Соблюдение правил использования ККТ для УСН является ключевым фактором в обеспечении надежности и безопасности устройства. Регулярное обслуживание ККТ для УСН позволяет снизить вероятность сбоев и увеличить срок службы устройства. Обучение персонала работе с ККТ для УСН обеспечивает правильное использование устройства и снижает вероятность ошибок при работе с ним.
- Соблюдение правил использования ККТ для УСН
- Регулярное обслуживание ККТ для УСН
- Обучение персонала работе с ККТ для УСН
Что такое фискальный накопитель?
ФН – это электронное устройство, которое выполняет следующие функции:
- хранение информации. Все фискальные документы хранятся во внутренней памяти накопителя определенное время. Оно зависит от режима налогообложения и типа ФН;
- шифрование данных. Теперь информация кодируется при помощи продвинутых криптографических методов. Что-либо подделать, стереть или скорректировать стало невозможно;
- помечает каждый фискальный документ электронной подписью. Это касается кассовых чеков, отчетов об открытии и закрытии смены и других отчетов;
- сохраняет данные в случае отсутствия соединения с интернетом. Если пропала сеть, фискальные документы находятся в памяти устройства на протяжении 30 дней. Когда соединение появляется, данные улетают в облако. Если через 30 дней проблема не устранена, накопитель блокируется.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Обязано ли ООО иметь кассовый аппарат?
Для начала рассмотрим вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ООО в принципе.
Использовать при расчетах с физлицами онлайн-кассы обязаны ИП и ООО:
- С 01.07.2017 — те, которые:
- не работают по ЕНВД, а ИП — по ЕНВД и ПСН (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений в закон о ККТ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
- не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016, а также п. 2 и 3 ст. 2 закона 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 (далее в статье мы изучим подробнее специфику таких исключений).
- С 01.07.2019 все ИП и ООО, которые не подпадают под исключения, установленные актуальной версией закона 54-ФЗ либо иными нормативными актами (вне зависимости от системы налогообложения).
- В соответствии с отдельными положениями закона.
Например, с 31.03.2017 предприятия общепита, включающие в меню алкоголь, стали обязаны использовать ККТ (п. 10 ст. 16 закона «О государственном регулировании оборота алкогольной продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в редакции от 31.03.2017), а с 01.07.2017 — онлайн-кассы на общих основаниях.
Какие требования предъявляются к ККТ?
Чтобы поставить ККМ на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.
Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:
- Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
- Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
- Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
- Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
- Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
- Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).
В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе ККМ стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.
Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.
Как выбрать онлайн-кассу для ИП?
Практика показывает, что зачастую основным критерием выбора контрольно-кассовой машины становится цена. Однако важно понимать, что самые дешевые онлайн-кассы для ИП, относящиеся к кнопочному типу, имеют ограниченный функционал и не всегда соответствуют задачам бизнеса. С другой стороны, приобретать дорогую технику тоже не всегда целесообразно, поскольку только небольшая часть предпринимателей в полной мере использует ее возможности. Чтобы не переплачивать за «лишние» опции, нужно отталкиваться от потребностей конкретной компании.
Основные критерии выбора онлайн-кассы:
- Возможность автономной работы. Эта характеристика особенно важна для продавцов, торгующих на открытом воздухе, а также для курьеров. В данном случае наличие аккумулятора будет совсем не лишним. Также стоит оценить время автономной работы на одной зарядке. Желательно, чтобы оно было не менее 10-12 часов. Альтернативное решение — использование облачных касс.
- Габариты устройства. Полноценные POS-системы, безусловно, функциональны. Но в силу больших размеров они могут быть установлены далеко не везде. К примеру, такое оборудование вряд ли будет уместно в кафе, рассчитанном на несколько столиков. В этом случае стоит обратить внимание на компактные онлайн-кассы.
- Производительность. Чем больше поток покупателей, тем выше требования к скорости работы устройства. Последняя зависит не только от времени печати чека, но и от других характеристик контрольно-кассовой машины. К примеру, на нее влияет ширина кассовой ленты и наличие автоотреза. Для магазинов, где продаются товары с длинными наименованиями, подходит оборудование, которое печатает чеки большой ширины. В этом случае название поместится в одну строчку, чек будет короче, соответственно его печать займет меньше времени. Функция автоотреза также увеличивает скорость обслуживания потребителей, поскольку работнику не придется тратить лишние секунды на отрыв ленты.
- Особенности подключения к сети. Как правило, стационарное оборудование подключается через кабель, поэтому с ним проблем почти не бывает. Другое дело — мобильные устройства. Для их подключения может использоваться как кабель, так и Wi-Fi либо SIM-карта. Если роутер находится далеко от кассовой зоны, стоит обратить внимание на онлайн-кассы, которые подключаются к интернету с помощью симки.
- Дополнительные опции. К примеру, в небольшую торговую точку с невысокой проходимостью можно приобрести онлайн-кассу со встроенным сканером. Покупка одного устройства вместо двух обойдется заметно дешевле. То же относится и к терминалу эквайринга.
И все-таки, как выбрать онлайн-кассу для предпринимателя на УСН? Чтобы не ошибиться при покупке, необходимо рассмотреть перечисленные выше критерии и соотнести их с потребностями конкретного бизнеса.
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Онлайн-кассы для ООО на УСН в сфере торговли
Внедрение контрольно-кассового оборудования обусловлено не только усиленным контролем со стороны ФНС, защитой прав потребителей, но и созданием более комфортных условий ведения бизнеса.
Как вести онлайн-кассу ООО на УСН в соответствии с законом
Торговать или оказывать услуги в соответствии с действующим законодательством можно при выполнении основных условий — установка кассы, фискального накопителя и ПО, заключение договора с ОФД для обработки электронных копий расчетных документов и их последующей передачи в ФНС.
Частные случаи необходимости применения онлайн-кассы на УСН
Даже если предприниматель или организация, выбравшие в качестве режима налогообложения “упрощенку”, имеют право на отсрочку или на неприменение онлайн-ККТ вовсе, в определенных случаях приобрести аппарат все же придется:
- Оплата товаров, услуг или работ наличкой или в форме безналичного расчета.
Все предприятия и бизнесмены, вне зависимости от наличия или отсутствия наемной рабочей силы, обязаны применять электронные кассы уже сейчас, если сами производят оплату за работы, товары или услуги другим контрагентам.
К примеру, юридическое лицо заказало у бизнесмена консультационные услуги, и последний получил оплату в кассе предприятия. В таком случае, организация обязана оформить кассовый чек.
- Авансы.
Нужна ли онлайн-касса для УСН, если аванс платится в адрес юридического лица или ИП через систему “клиент-банк”? Ответ – нет, не нужна, при оплате другим способом необходима.
Нюанс – ч. 4 ст. 4 ФЗ № 192 регламентирует, что применение ОК при зачете и возврате авансов не обязательно вплоть до наступления Даты № 1.
- Выдача займов.
Если предприятие или предприниматель погашает займ, выданный на оплату товаров, работ или услуг, оформление кассового чека является обязательным. Применять ККТ не нужно только в случае, если:
- займодавец – ИП или ООО;
- плюс оплата происходит через систему “клиент-банк”.
- Осуществление торговли через вендинговые автоматы.
В силу ч. 11 ст. 7 ФЗ № 290, все предприятия и предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые автоматы, обязаны приобрести и поставить на учет ККТ до 1 июля 2018 года.
Единственная категория налогоплательщиков, которой предоставлено право отсрочки – предприниматели без наемной рабочей силы. Таковые могут не покупать кассу вплоть до начала 3-го квартала 2019 года.
Обращаем внимание, что, согласно поправкам, вступившим в силу с 3.06.16, ККТ не потребуется при торговле:
- питьевой водой в розлив через торговые автоматы;
- любыми видами товаров через механические торговые автоматы, принимающие оплату исключительно в виде монет.
- Деятельность в труднодоступных и отдаленных регионах.
Если юридическое лицо или предприниматель ведут деятельность в отдаленных районах субъекта РФ, то применять электронную ККТ не обязательно (ч. 3 ст. 2 Закона).
Данная “льгота” действует только в случае, если:
- налогоплательщик не использует автоматические устройства для расчетов с покупателями (кроме автоматов с питьевой водой в розлив);
- налогоплательщик не торгует товарами, облагаемыми акцизами (ч. 8 ст. 2 Закона).
В противном случае перейти на ОК нужно:
- с 1.07.18 онлайн-касса для ИП на УСН потребуется всем налогоплательщикам, не имеющим право на вышеуказанную “льготу”, кроме ИП без персонала;
- с начала 3-го квартала 2019 года потребуется, в том числе, если он без персонала.
ККТ при наличных и безналичных расчетах
Раньше кассу применяли при оплате наличными деньгами, а потом и банковскими картами. Теперь же каждая денежная операция с физическим лицом в любой форме требует применения ККТ, если она связана с платой за товары / услуги. Например, применять кассовую технику необходимо, когда гражданин рассчитывается таким образом:
- со своего банковского счета или карты через приложение (онлайн-банк);
- по платежному поручению через специалиста в банке;
- посредством электронного кошелька (Яндекс.Деньги, QIWI).
В расчете между бизнес-субъектами онлайн-касса применяется только в двух случаях:
- если оплата производится наличными средствами;
- если для проведения платежа предъявляется банковская карта.
Расчет за товары, работу или услуги
При наличных или безналичных расчетах ИП нужно следовать общему порядку использования ККТ. Онлайн-кассы должны использоваться всем предпринимателями, принимающими или выплачивающими деньги за товары, услуги и работы. Правило касается также тех, кто организует либо проводит мероприятия, связанные с азартными играми или лотереями.
Исключения из правил:
- ИП ведет расчеты, освобожденные от использования кассового аппарата, включая предпринимателей, оказывающих определенные услуги, на патенте;
- предприниматель вносит платежи по налогам на профессиональный доход с формированием чеков в системе «Мой налог»;
- единственным видом операций у ИП стали безналичные расчеты с другими предпринимателями или организациями.
ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работу или оказывающие услуги, должны в 2023 году использовать кассовые аппараты. Исключением будут те, кто ведет расчеты в качестве самозанятых или официально освобождены от задействования ККТ, в том числе патентом.
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Требования, которые предъявляются к кассовым аппаратам
Как известно, онлайн – кассу в простом магазине не купишь. Их можно приобрести только у специализированных продавцов. Следует принять во внимание, что можно приобрести как новый аппарат, так и подержанную кассу.
К онлайн – кассам предъявляются следующие обязательные требования:
- Кассовый аппарат в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в налоговом органе. Поскольку юридическим адресом для предпринимателя является его место жительства (прописки), то и регистрация аппарата должна производиться инспекцией по месту жительства налогоплательщика.
- Модели касс, которые могут использовать организации и предприниматели, поименованы в специальном реестре, утвержденном на государственном уровне. При покупке аппарата надо проконтролировать есть ли в реестре покупаемый аппарат.
Кроме того, реквизиты чеков в разных моделях касс разнятся. Предприниматель должен выбрать ту, которая подходит именно ему.
Ответственность предпринимателя в сфере применения кассовых аппаратов
Предприниматели, которые обязаны использовать в своей деятельности кассовый аппарат непременно должны это сделать, иначе им будет грозить ответственность.
| Нарушение | Ответственность |
| Нет кассового аппарата (обнаружено впервые) | Предусмотрен штраф от 25 до 50% от доходов, полученных без применения кассы, но не менее 10000 рублей |
| Отсутствие кассы обнаружено повторно | Приостановка деятельности до 90 дней, если сумма средств, полученных без использования кассы, составляет более 1 млн. рублей |
| Касса не соответствует требованиям закона 54-ФЗ | Будет вынесено предупреждение или наложен штраф 1500-3000 рублей |
| Чек не выдан покупателю | В этом случае выносится предупреждение или налагается штраф в размере 2000 рублей |
В настоящее время штрафы на предпринимателей не налагаются, предусмотрена отсрочка до 1 июля 2023 года.
Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод, что применение онлайн – касс является неприятной необходимостью для предпринимателей. С 1 июля текущего года все группы предпринимателей, которые имели отсрочку по покупке новых касс, должны будут приобрести и начать работать с ними. Существует круг видов деятельности налогоплательщиков, по которым применяется освобождение от обязанности по использованию аппаратов, однако деятельность достаточно своеобразная и не имеет широкого распространения среди предпринимателей. Переход на онлайн – кассы с 1 июля 2023 года затронет основную массу предпринимателей.