Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовые операции в 2024 году у ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.
Кассовый аппарат и касса: в чем различия
Кассовый аппарат (ККТ) — это устройство, необходимое для расчетов с клиентами. Сегодня практически все ИП, которые принимают оплату от клиентов, обязаны иметь кассовый аппарат (онлайн-кассу).
Нет исключений и для предпринимателей, которые реализуют товары онлайн через свой сайт, социальные сети, на маркетплейсах. Они также должны вести расчеты с покупателями с применением кассовой техники.
В этом случае ИП может установить виртуальную онлайн-кассу, однако для нее будут действовать все те же требования.
Касса (операционная касса) — это совокупность всех операций с наличностью предпринимателя (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги под отчет. Кассой может быть сейф или даже отдельное помещение.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Продление срока подключения ККТ до 01.07.2019
В течение первой половины 2019 года кассы с функцией «онлайн» предстоит установить ИП, оказывающим различные виды услуг при любых налоговых режимах. Отсрочка действует при соблюдении ряда условий:
- расчет за услуги производится наличными или банковскими картами;
- услуги оказываются населению предпринимателями, которые оформляют бланки отчетности для потребителей или ранее не их использовали;
- ИП работает в сфере общепита, вендинга, но не имеет наемных сотрудников.
Владельцы бизнеса на УПС при оказании услуг физическим лицам или другим предпринимателям имеют право выписывать БСО, но при расчетах с юридическими лицами с 01.07.2018 требуется кассовый чек. Стандарты для бланков отчетности установлены Постановлением № 359 от 06.05.2008.
ИП вправе применять БСО до 01.07.2019 при приеме оплаты за следующие виды услуг:
- оплата почтовой и телефонной связи;
- услуги (ЖКХ, уборка, изготовление одежды, ремонт обуви и бытовых электроприборов, услуги парикмахеров);
- пассажирские перевозки;
- услуги в сфере туризма;
- реализация билетов на различные культурные и спортивные мероприятия.
С 01.07.2019 вышеперечисленные виды организаций перейдут на автоматизированную систему по выдаче БСО. Кроме того, в 2021 году правительство планирует обязать ИП на УСН и других режимах указывать в чеке данные о наименовании, числе товаров.
Какой фискальный накопитель будет нужен
В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.
Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.
Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:
- ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
- ПСН — патентная система налогообложения;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:
- выполняет обязанности сезонно;
- онлайн-касса исключительно автономная;
- пытается совмещать спецрежим с ОСНО.
Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Какие кассовые документы необходимы для ип на УСН 2024
Индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения (УСН), необходимо вести кассовую документацию. Кассовые документы нужно хранить в течение срока давности предъявления и налогового контроля, а также предоставлять их налоговым органам по запросу.
Для ип на УСН 2024 обычно требуется следующий набор кассовых документов:
1. Кассовый чек – это основной документ о продаже товаров или оказании услуги. Каждая реализация товара или услуги должна быть оформлена кассовым чеком.
2. Квитанция – документ, подтверждающий внесение денежных средств в кассу. Она выдается при оплате товаров или услуги наличными деньгами. Квитанцию следует заполнять аккуратно и вносить в кассовую книгу.
3. Дополнительные кассовые документы – это разнообразные документы, которые могут потребоваться в определенных случаях. Например, возвратные кассовые ордера, акты, акты сверки, кассовые расходные ордера и т. д. Они могут быть необходимы при возврате товаров или услуги, сверке кассы и т. д.
Обязательным требованием является правильное заполнение кассовых документов с указанием всех необходимых данных, таких как название предприятия, его ИНН, дата, сумма платежа и прочие сведения. Кроме того, некоторые документы могут быть подписаны как самим предпринимателем, так и покупателем или заказчиком.
Важно помнить, что хранение и предоставление кассовых документов в порядке, установленном законодательством, является обязанностью предпринимателя на УСН 2024. Несоблюдение этих требований может повлечь за собой ответственность перед налоговыми органами.
Как оформить кассовые документы для ип на усн 2024
Для того чтобы правильно оформить кассовые документы для индивидуального предпринимателя (ИП) на Упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2024 году, необходимо учесть следующие рекомендации:
1. Подготовьте необходимые документы.
Перед началом оформления кассовых документов для ИП на УСН 2024 года, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, такие как свидетельство о государственной регистрации ИП, паспорт, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и другие документы, которые могут потребоваться.
2. Разработайте правильную форму кассового документа.
Одним из ключевых моментов при оформлении кассовых документов для ИП на УСН является правильная форма документа. Убедитесь, что вы используете актуальный образец кассового документа, установленный налоговым органом, и все обязательные поля заполнены корректно и полностью.
3. Заполните кассовый документ по всем правилам.
При заполнении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года следует придерживаться определенных правил. Убедитесь, что вы указали все необходимые данные, такие как название ИП, ИНН, адрес и телефон, а также сумму платежа, описание товара или услуги, дату и время операции и другие данные, требуемые налоговым органом.
4. Соблюдайте сроки и требования по сдаче отчетности.
Помимо оформления кассовых документов, необходимо также соблюдать сроки и требования по сдаче отчетности. Узнайте, какие сроки и какую отчетность необходимо предоставить налоговому органу в соответствии с УСН для ИП в 2024 году, и соблюдайте их строго, чтобы избежать неприятных последствий.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно оформить кассовые документы для ИП на УСН 2024 года и избежать проблем с налоговыми органами. В случае возникновения вопросов или сложностей, рекомендуется обратиться к специалистам в области бухгалтерии или налогообложения для получения профессиональной консультации.
Какие документы необходимо предоставить при применении ККТ в 2024 году?
В соответствии с изменениями законодательства, вступающими в силу с 1 января 2024 года, предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения без работников, обязательно необходимо будет применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении расчетов с покупателями. Чтобы приступить к использованию ККТ, предприниматели должны предоставить определенные документы.
В первую очередь, предприниматель должен будет подготовить документ, подтверждающий его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Обычно для этой цели предоставляется выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, которая может быть получена в налоговой инспекции по месту регистрации.
Кроме того, необходимо будет предоставить копию или оригинал приказа (распоряжения) об утверждении формы ККТ и о выдаче предпринимателю данного устройства. Этот документ выдается в уполномоченной на то государственной налоговой службой.
Также предпринимателям, применяющим ККТ, следует иметь при себе следующие документы:
- Технический паспорт ККТ или его копию;
- Документы, подтверждающие передачу (утилизацию) ККТ;
- Документы о прохождении государственной регистрации (при необходимости);
- Документы, подтверждающие право собственности или пользования помещением, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Комплект документов, которые необходимо предоставить при применении ККТ в 2024 году, может быть уточнен в соответствии с требованиями законодательства вашей страны. Рекомендуется обратиться к налоговым органам или специалистам, чтобы уточнить все требования и предоставить необходимые документы вовремя.
Операции с денежной наличностью требуют от большинства хозяйствующих субъектов применения ККТ. Исключения составляют некоторые виды деятельности для ИП и самозанятых, для работающих на патенте.
В соответствии с новыми требованиями для принятия наличных денег используются онлайн-кассы, которые полностью прозрачны для контроля надзорными органами в режиме реального времени. Поэтому какие-либо значительные некорректные операции будут незамедлительно выявлены ФНС, что может привести к проведению внеплановой проверки как работы ККТ, так и ведения кассовых операций в целом.
Кроме нарушений с ККТ, не останутся без внимания случаи несвоевременного оформления кассовых документов, неполнота оприходования выручки, отсутствие книг или журналов, предусмотренных внутренними документами по соблюдению кассовой дисциплины на предприятии. Не стоит безответственно относится к авансовым отчетам, так как в случае выявления длительных сроков задержки возврата подотчетных сумм подотчетному лицу могут начислить НДФЛ на задержанные суммы (ВАС РФ № 14376/12 от 05.03.2013).
Если при очередной проверке предприятие отделалось предупреждением за выявленные нарушения или штрафные санкции не были предъявлены из-за пропуска срока давности, такие компании или ИП станут в будущем предметом пристального внимания органов ФНС.
Новые правила оплаты наличными с 2022 года
С 10 января 2021 года официально вступили в силу поправки в Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём».
Закон направлен на ужесточение контроля над операциями с наличными, в том числе и по отношению к обороту розничной торговли. Причем новый регламент работы затрагивает не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, и даже физических лиц.
Закон о наличных деньгах в 2022 году распространяется практически на все категории операций с наличкой, в том числе на транзакции цифровых финансовых активов, лизинговые сделки и даже на обычные почтовые денежные переводы.
Росфинмониторинг взял под контроль все денежные переводы через счета мобильных операторов. Любая операция снятия-пополнения средств на сумму более 100 000 рублей со счёта мобильного телефона будет подвергаться обязательному контролю. Аналогичная процедура финансового контроля предусмотрена и для почтовых денежных переводов (операции на сумму от 100 000 рублей и выше).
Радует, что на текущий момент никаких ограничений для граждан в части магазинных покупок не предусмотрено. Новые формы контроля распространяются только на переводы и операции по зачислению и снятию денег.
Кроме того, с 2022 года изменяются правила оплаты наличными через электронные кошельки («Ю-моней» (бывшие «Яндекс деньги»), PayPal, «QIWI кошелёк», WebMoney и тд.). Теперь банки обязаны передавать в ФНС информацию об открытии и закрытии электронных кошельков.
Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 25.12.2021
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.
Обязанности ИП при УСН
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) физическими лицами-предпринимателями (ИП) существуют определенные обязанности, которые необходимо выполнить для правильного ведения бухгалтерии и соблюдения требований налогового законодательства.
Основные обязанности ИП при УСН включают:
| 1 | Регистрация |
| Перед началом предпринимательской деятельности ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве плательщика налога. | |
| 2 | Ведение книги учета доходов и расходов |
| ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов, где отражаются все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. | |
| 3 | Оплата налога |
| ИП должен своевременно уплачивать налог на прибыль, исходя из установленных ставок и периодичности. | |
| 4 | Сдача отчетности |
| ИП обязан представлять налоговую отчетность в установленные сроки, включая декларацию по налоговому периоду и сведения о принятых наличных деньгах. | |
| 5 | Взаимодействие с налоговыми органами |
| ИП должен взаимодействовать с налоговыми органами, предоставлять запрашиваемые документы и отвечать на вопросы, связанные с ведением учета и уплатой налогов. | |
| 6 | Сохранение документов |
| ИП обязан сохранять все документы, связанные с предпринимательской деятельностью, в соответствии с требованиями налогового законодательства. |
Соблюдение указанных обязанностей позволит ИП вести правильную бухгалтерию, избежать нарушений в налоговом законодательстве и проблем с налоговыми органами.
Подготовка кассовых документов
- Выбор кассового аппарата. Приобретите кассовый аппарат, соответствующий требованиям фискального законодательства. Учтите, что с 1 июля 2021 года использование онлайн-касс стало обязательным для всех налогоплательщиков.
- Регистрация кассового аппарата. Зарегистрируйте кассовый аппарат в налоговой инспекции. Обратитесь в налоговую и предоставьте необходимые документы для регистрации.
- Настройка кассового аппарата. Произведите настройку кассового аппарата в соответствии с требованиями фискального законодательства и предоставленными инструкциями производителя.
- Формирование кассовых документов. Ведите учет кассовых операций и формируйте соответствующие документы, такие как кассовый ордер, кассовый чек и кассовая книга. Укажите в них всю необходимую информацию о каждой операции.
- Хранение кассовых документов. Организуйте правильное хранение кассовых документов в соответствии с требованиями налогового законодательства. Обязательно сохраняйте копии всех кассовых документов и храните их в течение установленного срока (4 года).
- Предоставление кассовых документов налоговой инспекции. Предоставляйте копии кассовых документов налоговой инспекции по требованию. Обратитесь в налоговую орган с запросом о предоставлении документов и предоставьте их в установленный срок.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно вести и подготовить кассовые документы для ИП на УСН 2024. Таким образом, вы сократите возможные ошибки и упростите процесс учета и отчетности.
Как вести кассовые документы: шаги и советы
- Определите необходимость ведения кассовых документов. В случае ведения деятельности по УСН 2024, кассовые документы не требуется вести, если общая сумма доходов за предыдущий отчетный период не превышает установленного законодательством порога.
- Определите, к каким платежам относятся кассовые документы. Кассовые документы ведутся в отношении всех денежных средств, поступающих от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
- Выберите форму кассового документа. Для ведения кассовых операций у ИП на УСН 2024 рекомендуется использовать кассовый ордер.
- Заполните кассовый документ правильно. Укажите все необходимые реквизиты, включая наименование, адрес и ИНН ИП, а также данные о покупателе и продавце (в случае продажи товаров или оказания услуг).
- Соблюдайте требования к хранению кассовых документов. Кассовые ордера и другие кассовые документы должны храниться в течение 4 лет и предоставляться налоговым органам по их требованию.
- Не забывайте о своевременной передаче кассовых документов в налоговые органы. Кассовые ордера или иные документы должны быть предоставлены в налоговый орган в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Следуя этим шагам и соблюдая требования законодательства, ИП на УСН 2024 смогут эффективно вести кассовые документы и соблюдать требования налогового законодательства.
Обязательные требования к кассовым документам
- Название организации, ее адрес и ИНН должны быть указаны на каждом кассовом документе;
- Серия, номер и дата выдачи кассового документа должны быть четко указаны;
- Кассовые документы должны быть подписаны лицом, имеющим право подписи от имени организации;
- Операции, проведенные с использованием кассового аппарата, должны быть отражены в единой и последовательной нумерации;
- Кассовые документы должны содержать информацию о товарах или услугах, налоговых ставках, суммах налогов и общей сумме платежа;
- Кассовые документы должны быть доступны для проверки налоговыми органами в течение всего срока их хранения, какая составляет пять лет.