Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета составляет: на первого ребенка — 1400 рублей; на второго — 1400 рублей; на третьего и последующих — 3000 рублей; на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей — родителю или усыновителю, 6000 рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю. Как пояснил «Российской газете» заслуженный юрист России, доктор юридических наук Иван Соловьев, вычет будут предоставлять до тех пор, пока годовой доход родителя не достигнет порога в 350 тыс. рублей. Другими словами, если родитель получает 50 тыс. рублей в месяц, то на стандартный вычет он сможет рассчитывать в течение семи месяцев ежегодно. Если оба родителя получают примерно 30 тысяч рублей каждый, то экономия ежегодно составит восемь тысяч рублей.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Основание для получения вычета – заявление работника и подтверждающие документы
Налоговый вычет предоставляется работникам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.
При этом если в заявлении указано, что работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо подать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03‑04‑05/11257).
Кроме заявления работник должен представить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, в частности:
-
копию свидетельства о рождении ребенка;
-
справку из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся (с указанием формы обучения – очная);
-
копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копию свидетельства о регистрации брака (если речь идет об усыновленных детях).
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Что такое налоговый вычет на детей
После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.
Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.
Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.
Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.
Налоговая детская льгота: как получить
Что же потребуется для получения налоговой льготы при условии, что у работающего имеются отпрыски до 18 лет и как действовать?
Случается так, что вычет не был произведен в свой период, тогда работник может в течении трех лет обратиться за причитающимся вычетом. Собрав все нужные бумаги и указав счет, на который ожидается получение вычета, работник через 4 месяца увидит на счету налоговую льготу.
Итак, какие документы и действия нужны для вычета, если заявка на него подается в течении трех лет:
- Декларация 3-НДФЛ, заполненная от руки, либо компьютеризировано;
- Документ, свидетельствующий о рождении ребенка;
- Свидетельство о браке;
- В случае, если наследникам уже 18 лет, но они учащиеся дневного отделения, то необходимо взять в деканате бумагу, подтверждающую это.
Несколько проще дело, когда вычет проводится вовремя и работник в этот момент на рабочем месте. Обычно подобные моменты отслеживает бухгалтерия и просит работника собрать нужные бумаги.
Это те же документы, что перечислены выше, а исключением декларации. Зато дополнительно нужно обратиться в бухгалтерию письменно с просьбой о налоговых вычетах. Подобные образцы заявлений есть на любом предприятии.
Когда в возврате налога откажут
По общему правилу, налоговый вычет за третье лицо получить нельзя. П. 6 ст. 220 НК РФ является исключением. Условием его применения является приобретение квартиры для несовершеннолетнего или недееспособного ребенка, который не в состоянии оплатить покупку и получить налоговый вычет самостоятельно. Если это условие не соблюдено, налог не вернут.
Верховный Суд РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден 21 октября 2015 года) отметил, что получение налогового вычета налогоплательщиком — родителем обусловлено отсутствием у его детей как собственного источника доходов, так и возможности совершать юридически значимые действия и уплачивать налоги с недвижимости. Однако, если ребенок достиг совершеннолетия и не находится на обеспечении родителя — налогоплательщика, отец или мать не имеют права учесть расходы на покупку ему квартиры для целей возврата собственного налога.
Вычет на ребенка в двойном размере
Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.
Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:
- не работаете (домохозяйка);
- находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
- находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
- имеете доход, освобожденный от налогообложения;
- состоите в центре занятости на учете.
Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:
- умер;
- официально признан безвестно отсутствующим;
- признан умершим;
- юридически не установлен отцом;
- по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Родитель не считается единственным, если:
- супруги были разведены;
- родители не регистрировали брак;
- другой родитель был лишен родительских прав;
- другой родитель лишен свободы.
Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
Вычет на ребенка в двойном размере
Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.
Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:
- не работаете (домохозяйка);
- находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
- находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
- имеете доход, освобожденный от налогообложения;
- состоите в центре занятости на учете.
Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:
- умер;
- официально признан безвестно отсутствующим;
- признан умершим;
- юридически не установлен отцом;
- по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Родитель не считается единственным, если:
- супруги были разведены;
- родители не регистрировали брак;
- другой родитель был лишен родительских прав;
- другой родитель лишен свободы.
Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
Как получить детский вычет за прошлые годы
Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2018 2017, и 2020 годы (PDF)
В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.
Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2020 — за 2020, 2020 и 2016).
После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.
Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:
Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год, а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей — до 6500 руб. в год.
В 2019 году на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий двукратное увеличение налогового вычета на обучение.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.
А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?
Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно?
Когда удержание НДФЛ является мошенничеством
Рассматривая вопрос о том, что значит зарплата до вычета НДФЛ, следует иметь в виду то, что подоходный налог на законных основаниях может удерживаться из зарплаты работника только налоговым агентом.
Таким агентом является работодатель, который действует в рамках существующих законов – в основном, это Гражданский, Трудовой и Налоговый кодекс РФ. Исключительно действуя в рамках закона, работодатель заключает с сотрудником письменный трудовой договор, оплачивает предусмотренные законом отпуска и больничные, уплачивает за работника взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, обеспечивает рабочее место и охрану труда, а также удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Таким образом, указание в вакансии размера оплаты труда до вычета НДФЛ можно расценивать как признак того, что на предприятии выплачивается «белая» зарплата, перечисляются налоги и взносы, а сотрудникам начисляется пенсионный стаж.
В свою очередь, вакансии с указанием зарплаты на руки с высокой долей вероятности предусматривают использование частичной либо полной неофициальной оплаты труда, поэтому необходимо сразу уточнить у работодателя условия оформления трудовых отношений.
В том случае, если зарплата является неофициальной, или «черной», удержание НДФЛ с нее будет мошенничеством.
Фактически своими действиями по удержанию подоходного налога из зарплаты работодатель вводит сотрудника в заблуждение и просто обкрадывает, так как удержанные из заработной платы сотрудника суммы налога на доходы физических лиц не перечисляются в бюджет.
Одна из проблем, которые могут возникнуть у работника при попытках взыскать задержанную зарплату через суд – неуплаченный НДФЛ с ранее полученных сумм вознаграждения за труд. Поскольку работодатель – мошенник не перечислял налог в бюджет, то работнику придется либо уплачивать его самостоятельно, либо пытаться доказать фактическое удержание сумм налога работодателем – что крайне сложно при отсутствии документов о трудовых правоотношениях.