Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка авто организацией у физического лица какие документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.
- Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
- Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
- Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.
- Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.
Процедура продажи транспортного средства юридическому лицу
Привлекательная стоимость подержанных автомобилей делает их востребованными не только среди физических лиц, но и среди различных предприятий. Покупка юридическим лицом авто у физического лица имеет определенные особенности, связанные с постановкой машины на баланс предприятия, но в целом процедура состоит из таких же этапов, как и в случае с частными лицами. Так, пошаговая схема покупки выглядит следующим образом:
- Поиск подходящего автомобиля среди предложений на вторичном рынке.
- Осмотр и оценка выбранного авто покупателем. Часто покупатель (представитель организации) настаивает на прохождении технического осмотра для выявления имеющихся недочетов. Продавец может согласиться с таким требованием, а может отказаться. Стороны могут договориться между собой о том, кто будет нести расходы по оплате услуг техсервиса, производящего осмотр. Как правило, плательщиком является инициатор техосмотра.
- Обсуждение условий сделки и установление цены на транспортное средство (ТС).
- Подготовка и подписание документов по сделке купли-продажи. Как правило, юридическое лицо самостоятельно подготавливает документы для покупки авто.
- Передача денежных средств от покупателя продавцу. Сумма может быть передана в наличной форме на руки продавцу или же переведена безналичным способом на его счет.
- Получение автомобиля и документов на него покупателем.
- Принятие авто на баланс предприятия.
- Постановка машины на учет в ГИБДД.
Покупателю, независимо от того, является он физическим или юридическим лицом, следует убедиться в юридической чистоте выбранного ТС.
Обязательные правила при оформлении ДКП
Договор купли-продажи (далее ДКП) заключается между продавцом и покупателем, подтверждая тем самым переход права собственности от одного к другому. После того, как стороны его подписывают, документ приобретает юридическую силу. А значит возможные ошибки, опечатки и скрытые нюансы – становятся узаконенными. Доказать потом их ничтожность будет сложно. Чаще всего пострадавшими выступают покупатели. Чтобы избежать негативных последствий, обязательно применяйте 7 главных правил при оформлении ДКП:
- Проверяйте документы на авто.
- Пробивайте машину на ограничения.
- Составляйте 3 экземпляра договора.
- Внимательно заполняйте информацию.
- Подписать договор должен собственник.
- Составьте акт приёма-передачи авто.
- Не занижайте стоимость автомобиля.
Составьте акт приёма-передачи авто
Акт-приёма передачи ТС – «железная» бумага. Документ гарантирует обеим сторонам юридическую защиту от мошеннических посягательств. Поскольку он удостоверяет, что сам договор купли-продажи исполнен в полном соответствии с гражданским кодексом. Унифицированной формы бланка для физ. лиц не существует. Поэтому документ можно составить в рукописном формате. Главное в нём прописать:
- Акт – приложение к договору купли-продажи ТС от такого-то числа.
- Марку, модель, год выпуска, VIN, параметры двигателя, цвет, номер ПТС.
- Есть ли на автомобиле дополнительное оборудование (перечислить при наличии).
- Какая сумма передана покупателем продавцу. Наличным или безналичным способом.
- Претензии к состоянию автомобиля: имеются или не имеется. И что вся информация о транспортном средстве сверена.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Продажей новых автомобилей занимаются специализированные дилерские центры. Безусловно, следует изучить отзывы об автосалонах, где планируется совершить покупку новой машины, однако в целом такие сделки являются наиболее защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей.
А вот автомобиль с пробегом можно приобрести не только у физического лица и в дилерском центре, но и у напрямую у организации, которая использовала его до этого. И в данном случае покупатель должен максимально внимательно отнестись к выбору продавца и оформлению документов, поскольку существуют риски остаться и без транспортного средства, и без денег.
Непосредственное заключение сделки
Если отсутствуют юридические и технические проблемы, осуществляется непосредственная покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом. Процедура может выполняться с составлением разных документов, выбираемых непосредственным покупателем. Поэтому может формироваться документация:
- стандартный договор продажи автомобиля от физического лица юридическому лицу;
- закупочный акт;
- сочетание закупочного акта с договором купли-продажи.
Для документооборота значимым считается именно закупочный акт, поэтому наиболее часто предприятия прибегают к использованию этого документа. К правилам составления документации относится:
- подпись на документах ставится ответственным лицом компании;
- бывший владелец может потребовать копию доверенности, на основании которой действует представитель организации;
- вносится в документ информация о продавце, представленная его Ф. И. О., датой рождения, паспортными данными и местом проживания;
- если у продавца имеется законная супруга, то ею заранее должно быть составлено письменное согласие на продажу, которое заверяется нотариально;
- закрепляется подпись представителя печатью организации, причем сделать это надо даже в ПТС.
Именно закупочный акт выступает основанием для постановки купленной машины на баланс и для совершения разных бухгалтерских операций. Поэтому покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом должна осуществляться с правильным составлением документации.
Внесение сведений в бухгалтерские документы
Бухгалтерский отдел компании должен грамотно принять затраты на машину в расходы компании. Для этого основанием выступает акт приемки-передачи, утвержденный руководителем предприятия.
К расходам причисляются следующие траты:
- непосредственная стоимость автомобиля;
- проценты по кредиту, оформленному для покупки машины;
- расходы, связанные с поиском автомобиля;
- накладные затраты, возникающие при оформлении сделки;
- расходы, необходимые для регистрации машины;
- покупка разных дополнительных устройств и элементов для авто;
- приведение машины в технический порядок.
Для учета затрат используются проводки:
- расходы на приобретение автомобиля – Д08 К60;
- принятие на баланс машины – Д01 К08.
В таких проводках не требуется учитывать налоги.
Надо ли уплачивать налоги?
Достаточно часто осуществляется покупка автомобиля у физлица юрлицом. НДФЛ в этом случае компанией не начисляется, так как организация не выступает в качестве налогового агента для продавца машины. Продавец, получивший доход от продажи имущества, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог, если он владел машиной меньше пяти лет после покупки.
Не начисляются за такую покупку фирмой страховые взносы, так как приобретение машины не имеет отношения к трудовым контрактам. Не требуется фирме уведомлять ФНС о том, какая сумма средств была перечислена гражданину за автомобиль. Это обусловлено тем, что организация не является налоговым агентом для этого человека, поэтому осуществляется стандартная свободная сделка.
Так как продавец является физлицом, то он не уплачивает НДС. Это создает определенные сложности для самой компании, так как она не сможет рассчитывать на зачет и возмещение НДС. Поэтому компания теряет 18 % от цены сделки, так как от продажной суммы автомобиля придется начислять НДС. Целесообразно составлять договор купли-продажи автомобиля физического лица юридическому лицу только при условии, что не планируется в будущем продавать машину. Также актуально пользоваться таким способом приобретения основного средства, если фирма применяет упрошенные режимы налогообложения, поэтому не рассчитывает и не уплачивает НДС.
Что изменится для автохаусов?
Начнем со второй нормы, регулирующей деятельность автокомиссионок.
— Сейчас действует норма, по которой клиент (физлицо) может рассчитываться наличными (через кассу) за автомобили стоимостью до примерно 25 тысяч рублей (1000 базовых величин), — рассказал Onliner.by руководитель столичного автохауса «Мегаполис» Сергей. — Все, что сверх — через безнал, на расчетный счет. С юрлицами сделки осуществляются только безналичными платежами. О новом законодательстве мы, признаться, пока не слышали».
Перевод расчетов в автокомиссионках и автохаусах приведет к более прозрачной схеме сделок, возможности отследить денежный поток. Это минимизирует и появление компаний-мошенников (таких как «Фрешмоторс», «Автопапа», «Автокомпанисевен»), и участие в серых схемах автохаусов «неустановленных лиц», как пишут в отчетах правоохранители. Ведь именно перекупы скупали автомобили по бросовым ценам у автохаусов-«пирамид», чтобы нажиться на перепродаже добросовестным покупателям. При этом после ареста руководителей указанных компаний к перекупам со стороны следователей и милиционеров не было никаких вопросов.
Постановка машины на баланс
Если юр лицо покупает у физлица автомобиль, то требуется грамотно поставить полученный предмет на баланс предприятия. Машины причисляются к основным средствам, так как они всегда используются дольше одного года, а также их стоимость обычно не меньше 40 тыс. руб.
На основании Постановления Госкомстата № 7 требуется принимать основные средства на баланс фирмы на основании акта приемки-передачи, составленного по форме ОС-1. К акту обязательно прикалывается ПТС. Составлением акта занимается специальная комиссия, назначаемая с помощью издания приказа руководителем предприятия. Далее выполняются действия:
- на основании информации, имеющейся в ПТС и акте, формируется ответственным лицом инвентаризационная карта, для чего используется унифицированная форма ОС-6;
- допускается разработка форм карты и акта непосредственным предприятием, для чего нужная информация вносится во внутреннюю нормативную документацию фирмы;
- если по разным причинам не может создаваться комиссия, например, если в компании работает не больше трех человек, то не требуется акт приемки-передачи, поэтому ставится только нужный штамп на закупочном акте, выступающем правоустанавливающим документом на автомобиль.
Не допускается, чтобы бухгалтер предприятия путал акт приемки с закупочным актом. Только при правильном формировании разных документов покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом будет правильно оформлена.
Общая схема покупки транспортного средства
Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.
Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.
Алгоритм сделки следующий:
- проверка документов;
- составление договора купли-продажи и закупочного акта;
- передача денег и получение автомобиля.
Рассмотрим детально:
- После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
- Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.
Юрлицо обязано подкреплять подпись своего представителя фирменной печатью.
- Следующий шаг — передача денег. Физлицо может получить оплату от юрлица несколькими способами:
- через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
- через кассу предприятия;
- по безналичному расчёту.
После передачи денег сделка считается завершённой и дальнейшие шаги совершает покупатель.
Плюсы при покупке автомобиля на организацию
- Одним из преимуществ покупки авто юридическим лицом, главным образом является то, что при нарушении правил дорожного движения, с водителя, который находится непосредственно за рулем транспортного средства не будет взиматься штраф, а счет будет выставлен исключительно на имя компании.
- По бухгалтерскому учету, затраченные средства на покупку автомобиля возможно поделить на несколько частей и добавить в общие расходы. Эта процедура позволит сократить налоги, а значит сэкономит часть денег. Но стоит отметить, что при покупке авто напрямую у физического лица нужно будет произвести расчет наличными или путем перевода денег на счет продавца. При этом выделить НДС, добавленный в цену, возможности не будет. Поэтому фактически будет утеряно 20% от цены приобретаемой машины.
- Так же, благодаря опытному бухгалтеру, возможно причислить к общим расходам компании все денежные средства, потраченные на автомобиль (покупка страхового полиса, текущий ремонт и замена расходных материалов, автомойка и заправка). Этот шаг так же позволит значительно уменьшить налоговые выплаты и сэкономит бюджет.
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки
Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.
Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:
Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;
Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;
Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.
Минусы покупки авто на ООО
Из минусов покупки авто на ООО — машина будет в собственности компании, а не директора. Это значит, что при ее продаже все деньги поступят в кассу организации или на ее расчетный счет. Если бизнес не пойдет, то переоформить авто на директора будет затруднительно. При закрытии ООО и распределении имущества (в том числе при передаче автомобиля учредителю) нужно будет уплатить НДФЛ с его стоимости
Важно! Если ООО на общей системе налогообложения решит продать машину, нужно будет уплатить НДС даже в том случае, если автомобиль будет продан физическому лицу (например, учредителю). К тому же, при убыточности компании и долгах перед поставщиками, а также при банкротстве всю собственность компании придется продать или отдать в счет погашения долгов
Реклама Отключить
Схема для компенсации НДС
После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам — комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу — можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:
- Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
- Покупатель переводит деньги на счет посредника;
- Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
- Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).
Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:
- Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
- Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
- Документ, удостоверяющий личность представителя;
- Паспорт транспортного средства;
- Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
- Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
- Полис ОСАГО;
- Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
- Копии платежек об уплате госпошлины;
- Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.
Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства — 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.