Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужны ли кассовые аппараты в коллегиях адвокатов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 1 из закона № 63-ФЗ у адвокатов есть право оказывать юридическую помощь любым физическим и юридическим лицам, в том числе и индивидуальным предпринимателям. Сами же адвокаты и созданные ими структуры работают без ККТ. А их клиенты, оплачивая услуги адвокатов, должны проводить такие расчеты через ККТ?
Нужна ли ККТ юристу без статуса адвоката
Лицо с юридическим образованием может работать и без статуса адвоката. Только такому специалисту потребуется либо регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, либо он вправе открыть фирму – юрлицо. А на основании п. 1 статьи 1.2 закона 54-ФЗ кассовая техника должна использоваться всеми предприятиями и ИП, кроме исключений, предусмотренных самим законом о ККТ. Одним из таких исключений является п. 9 ст. 2 – безналичные расчеты между ИП и/или организациями, в том числе без предъявления при расчете ЭСП.
Таким образом, юристу без статуса адвоката контрольно-кассовая техника потребуется при любых формах расчета за его услуги, с учетом исключений, и при получении оплаты от любых клиентов.
Нужна ли ККТ юристу без статуса адвоката
Лицо с юридическим образованием может работать и без статуса адвоката. Только такому специалисту потребуется либо регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, либо он вправе открыть фирму – юрлицо. А на основании п. 1 статьи 1.2 закона 54-ФЗ кассовая техника должна использоваться всеми предприятиями и ИП, кроме исключений, предусмотренных самим законом о ККТ. Одним из таких исключений является п. 9 ст. 2 – безналичные расчеты между ИП и/или организациями, в том числе без предъявления при расчете ЭСП.
Таким образом, юристу без статуса адвоката контрольно-кассовая техника потребуется при любых формах расчета за его услуги, с учетом исключений, и при получении оплаты от любых клиентов.
Виды кассовых поступлений и их контроля
В НКО могут поступать наличные и безналичные средства от физических лиц при различных операциях. Например, это могут быть поступления пожертвований; членских и вступительных взносов; оплата за услуги или товары и т.д. Порядок оформления таких операций зависит от способа оплаты (наличным или безналичным) и от того, относятся эти поступления к коммерческой или некоммерческой деятельности.
Пример. В НКО поступили следующие средства: членский взнос 100 р. наличными, оплатили картой 200 р. за услуги, 300 р. пожертвовали переводом на расчетный счет с карты, 400 р. оплатили наличными за товар. Для правильного оформления таких операций необходимо: на 100 р. сформировать ПКО и отразить его в кассовой книге (чек не нужен); на 200 р. выдать кассовый чек (ПКО не нужно); 300 р. отразятся в выписке расчетного счета (чек или ПКО не нужны); 400 р. пробить по кассе и выдать чек.
Адвокаты не должны применять ККТ
/ 9:33 24 сентября 2023 У адвокатского образования при осуществлении своей деятельности отсутствует обязанность применять ККТ. Об этом сообщил Минфин России в письме от 29 июня 2023 г. № 03-01-15/45074. В ведомстве напомнили, что в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ ККТ применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов.
При этом, исходя из положений Федерального закона
«Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»
, адвокатская деятельность не является предпринимательской.
Соответственно, адвокатская деятельность не относится к оказанию услуг для целей законодательства о применении контрольно-кассовой техники и у адвокатского образования при осуществлении такой деятельности отсутствует обязанность применять ККТ.
Рубрики: Tags:
- ,
Подпишитесь на рассылку
- Бизнес
- Бухгалтерский учет и отчетность
- Кадры
- Налоги
- Право
Для начала определим некоторые понятия.
Онлайн-касса (ККТ, ККМ) – это кассовый аппарат нового поколения, обеспечивающий автоматическую передачу фискальных данных (информацию об организации, осуществляющей продажу, информацию о контрольно-кассовой технике, используемой при данном расчете, сведения о покупке – наименования приобретаемых товаров, их стоимость и т.п.) в налоговые органы с использованием сети Интернет. Он же печатает бумажные чеки и формирует онлайн-чеки для покупателей. Правила применения ККТ установлены законом о ККТ (ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ).
Касса (операционная касса организации) – это понятие шире, чем онлайн-касса и включает в себя все наличные средства организации. Кроме наличной выручки, проходящей через ККТ, это может быть заем, пожертвование, членский взнос, расходы на выплату заработной платы и т.д. На такие суммы чеки по ККТ не пробиваются, но на них оформляется ПКО (приходный кассовый ордер) или РКО (расходный кассовый ордер).
Соблюдать кассовую дисциплину означает соблюдать порядок ведения кассовых операций и правила расчета наличными, установленные Центральным Банком РФ (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).
Кассовая книга – сводный регистр, в котором отражаются полученные и выданные наличные денежные средства на основе данных приходных и расходных кассовых ордеров.
Коллегия адвокатов может не применять ККТ при получении вознаграждения за оказание юридической помощи, так как адвокатская деятельность не является предпринимательской.
Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов наличными или электронными средствами платежа при реализации товаров, работ, услуг должны применять ККТ (п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ)).
Согласно ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ) коллегия адвокатов является одной из форм адвокатских образований, в которых осуществляется профессиональная деятельность членов коллегии адвокатов.
Адвокатские образования являются некоммерческими организациями и обеспечивают условия для профессиональной деятельности адвокатов — членов коллегии на основании устава (ст. 22 Закона N 63-ФЗ).
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность не связана с извлечением прибыли и не является предпринимательской. Целью этой деятельности является защита прав, свобод и интересов юридических и физических лиц, поэтому ее результаты не могут рассматриваться как продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг.
В Письме УФНС России по г. Москве от 20.02.2012 N 17-15/14453 отмечено, что деятельность адвокатских образований не является предпринимательской и, следовательно, осуществление такой деятельности не подпадает под действие Закона N 54-ФЗ. Данные разъяснения даны до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», однако полагаем, что они актуальны, поскольку соответствуют действующим правилам.
Таким образом, коллегия адвокатов может не применять ККТ при получении вознаграждения за оказание юридической помощи.
При приеме в кассу коллегии адвокатов платы за услуги оформляется приходный кассовый ордер и выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подтверждающая прием наличных денег (п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ, пп. 4.1 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Для каких видов деятельности обязательно использовать онлайн-кассы
Все организации, которые связаны с розничной торговлей и оказанием услуг, будут обязаны установить онлайн кассы в 2019 году. Этот год должен стать завершающим в кассовой реформе, которая началась еще в 2016 году. Закон определяет, для каких видов деятельности нужна онлайн-касса. К ним относятся ИП и ООО на любых системах обложения из следующих категорий:
- Компании в сфере розничной торговле и общественного питания
- Компании, продающие подакцизные (алкоголь, табак и другие) и маркированные (духи, фотоаппараты, обувь и другие) товары
- ИП и ООО на ЕНВД и патенте в сфере услуг
- Интернет-магазины
- Торговые автоматы и устройства самообслуживания, платежные терминалы
Должен ли применять ККТ адвокат учредивший адвокатский кабинет?
Главным критерием к применению контрольно-кассовой техники с июля этого года является выбранная система налогообложения и юридическая форма предпринимательства. Помимо всех, кто уже давно перешел на расчет клиентов с применением касс, теперь они обязательны и для предпринимателей, работающих без наемных работников, и оказывающим услуги физическим лицам. Систему налогообложения можно при этом использовать любую, за исключением НПД, применяемого самозанятыми.
Большая часть данных предпринимателей оказывает населению какие-то услуги, либо занимается продажей товаров собственного производства, а значит может работать в качестве самозанятых. Сейчас эти бизнесмены отражают количество продаж и оказанных услуг в специальном приложении «Мой налог», которое считается упрощенным аналогом кассовой техники, работающим как программа.
Стоит заметить, что в этих категориях имеются исключения и уточняющие факторы. К примеру, определить принадлежность производимой продукции к такой категории как «народные промыслы» иногда бывает не так просто. Это делается, основываясь на нормативные акты конкретного субъекта страны, но не все субъекты имеют такую документацию. Если возникли трудности и вы не знаете, необходима ли вам онлайн-касса для расчета клиентов, обратитесь к специалистам Мультикас, мы поможем разобраться.
Должны ли адвокаты при оказании юридической помощи применять ККТ?
Условия отсрочки ККТ для индивидуальных предпринимателей на патенте совпадают с ЕНВД. Можно не пользоваться кассой до 2021 года, если вы не привлекаете наемных сотрудников, и при этом оказываете услуги, либо реализуете товары, произведенные самостоятельно.
Перечень видов деятельности, которых коснется нововведение в данном случае, очень широкий: от услуг фотоателье и химчисток до ремонта квартир. Например, действует отсрочка онлайн-касс до 2021 для парикмахеров, при условии, что они приобретают патент на свою деятельность.
Так как в обновленном законе нет разграничения по системам налогообложения, отсрочка для ИП на УСН предоставляется при соблюдении тех же критериев:
- нет сотрудников;
- оказываете услуги, осуществляете работы или продаете товары собственного производства.
Рассмотрим пример с интернет-магазинами, так как именно для этого вида торговли из всех систем налогообложения лучше подходит УСН.
Пример 1:
Вы закупаете одежду у производителя по оптовым ценам и продаете ее через страницу магазина в Instagram. Так как товар не произведен вами лично, онлайн-касса в этом случае необходима.
Пример 2:
Вы делаете любые вещи ручной работы, не привлекая к процессу изготовления наемных сотрудников, и также продаете их через свою страницу в социальной сети. В этом случае можно работать без ККТ еще 2 года. Но не стоит забывать, что это не освобождает от обязанности регистрировать ИП, платить налоги и вести отчетность.
О других поправках в 54 ФЗ, которые также вступили в силу с 6 июня и коснулись транспортной сферы и ЖКХ, читайте в этой статье.
Онлайн кассы
Фискальные регистраторы
Комплекты Tandem POS
Сканеры
Весы
Мини-ПК
Периферия
Обязателен ли кассовый аппарат для ООО, ИП и иных форм деятельности? Ответ на данный вопрос не может быть однозначным, поскольку закон требует обязательно использовать ККС. Но также существует список исключений, когда предприниматель может законно работать без онлайн кассы.
Использовать бланки строгой отчетности или обходиться без них могут некоторые категории предпринимателей:
- ведущие деятельность в труднодоступных местах (список можно посмотреть на сайте налоговой службы по каждому региону);
- продавцы газет и журналов;
- оказывающие услуги по ремонту обуви;
- торгующие на открытых рынках;
- сдающие в аренду собственное жилье и т.д.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
В 2024 году вступит в силу ряд изменений в законодательстве по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для адвокатов. Основная цель изменений заключается в упрощении процедуры уплаты налога и учете доходов адвокатов.
Во-первых, введена новая система налогообложения для адвокатов, основанная на принципе единого налога на вмененный доход (НВД). Согласно новому режиму, адвокаты будут платить единый налог, рассчитанный на основе вмененного дохода, а не на основе фактически полученного дохода. Это позволит снизить административные барьеры и облегчить процесс уплаты налога.
Во-вторых, внесены изменения в списки расходов, которые могут быть учтены в налоговом вычете адвокатами. Теперь, помимо уже существующих расходов, таких как аренда помещения и оплата услуг, адвокаты смогут учесть расходы на профессиональное обучение, закупку специализированного оборудования и программного обеспечения.
В-третьих, введены новые формы отчетности, которые адвокаты должны будут предоставлять налоговым органам. Вместо ручного заполнения бумажных форм, теперь адвокаты смогут пользоваться электронными сервисами и специализированными программами для автоматического заполнения и предоставления отчетности.
В-четвертых, упрощена процедура учета доходов, полученных от клиентов адвокатами. Теперь адвокаты смогут вести учет доходов по принципу «доход-расход», что позволит им оперативно отслеживать финансовые потоки и более точно учитывать доходы и расходы в налоговой отчетности.
Все эти изменения в законодательстве создадут более благоприятные условия для работы и уплаты налогов адвокатами. Они способствуют снижению административных барьеров и облегчают налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.
Расчет НДФЛ для адвокатов
Для адвокатов действует ряд особенностей при расчете НДФЛ. Во-первых, адвокаты обязаны вести учет своих доходов и предоставлять различные отчеты о доходах налоговым органам, соблюдая установленные сроки и формы предоставления отчетности. Это помогает государству контролировать и налоговые обязательства адвокатов и правильность их расчета.
Однако, существуют определенные льготы в налогообложении для адвокатов. Так, адвокаты имеют право применять специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения» или «Патентная система налогообложения». Эти режимы позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и уплачивать ниже НДФЛ.
Кроме того, важно правильно классифицировать доходы адвоката, чтобы правильно рассчитать сумму НДФЛ. Законодательство устанавливает разные ставки налога для разных категорий доходов, таких как гонорары за услуги адвоката, вознаграждения за представление интересов клиентов, признанные судебные издержки и т. д.
При расчете НДФЛ также необходимо учитывать возможность применения налоговых вычетов. Адвокаты могут получать определенные вычеты, связанные с их деятельностью, такие как страховые взносы, обязательные платежи в профессиональные пенсионные фонды и прочие расходы, связанные с осуществлением адвокатской практики.
Обязанность по уплате НДФЛ для адвокатов лежит на самом адвокате, но помощь в расчете налога может предоставить налоговый консультант или сотрудник налоговой службы. Также рекомендуется следить за обновлениями законодательства, связанными с налогами, чтобы быть в курсе изменений и соблюдать все требования закона.
Требования к детализации
Точных предписаний, как надо указывать номенклатуру с 1 февраля 2024 года, в нормативных актах нет. Главное – обеспечить легкочитаемость и понятность для покупателя. Нельзя использовать в чеке ККТ замену в виде кода, штрих-кода или специальной символики. В остальном предприниматель вправе самостоятельно выбрать наиболее удобный для себя вариант для идентификации:
- указывать названия Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности (ОКПД 2);
- дополнять текстовое название артикулом;
- указывать подробно наименование и отличительные признаки (сорт, марку, объем, массу).
В ФНС озвучили планы по созданию единого номенклатурного перечня, в котором каждому товару будет присвоен индивидуальный номенклатурный номер. Но сроки публикации документа пока неизвестны.
Казалось бы, наиболее простой вариант – использовать название производителя. Но здесь нужно учитывать ограничение в 128 символов (с учетом пробелов, цифр, знаков препинания), обусловленное особенностями чека ККТ. Сократить его можно с учетом следующих правил:
- оставлять минимум две буквы, кроме общепринятых случаев (к примеру «литр – л») и не заканчивать сокращенное слово гласной буквой (например, рафинированный – рафинир./рафин., но не «рафиниро»).
- не вводить в заблуждение покупателя (например, при совпадении с другими известными сокращениями).