Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Америке в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Подоходный налог в США
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 37 % | 2023 |
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Из истории подоходного налога в США
Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.
Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.
В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.
Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.
Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.
А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.
Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).
Что будет, если не платить предписанные государством налоги
Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.
В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.
Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.
Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.
Как подаётся декларация?
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.
Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)
Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.
Налоги на недвижимость
Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне всех штатов и местных муниципалитетов. Исключение – большая часть территории штата Аляска. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.
Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.
Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.
Capital Gain Tax — фактически это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.
Если вы продаете объект раньше, чем через год, то ставка 39,9%, если срок владения больше — 20%. Пошлиной не облагают единственное жильё.
Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.
В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.
Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS.
Подоходный налог в Великобритании
До вступления в Евросоюз в Великобритании была своя особая налоговая система, которая предусматривала расчет подоходного налога с каждого вида дохода. После вступления в ЕС Великобритания переняла опыт стран Европы и ввела прогрессивную шкалу, причем не все виды доходов подлежат налогообложению. Например, в Великобритании не платят подоходный налог с выигрыша в лотерею.
Еще одно отличие от стран континентальной Европы – налоговый период. Если подоходный налог в европейских странах рассчитывается за календарный год, то в Великобритании налоговый период начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Ставка, в зависимости от дохода, составляет 20% (на годовой доход свыше 11 850 фунтов стерлингов – 15 400 долларов США), 40% (когда доход превышает 46 350 фунтов стерлингов в год, что равно 60 200 долларам США) или 45 % (на доходы свыше 150 000 фунтов стерлингов, или 195 000 долларов США). Личная льгота – 11 850 фунтов стерлингов – снижается после того как годовой доход превысит 100 000 фунтов стерлингов (129 900 долларов США).
Корпоративный подоходный налог в Казахстане
Для сравнения рассмотрим систему налогообложения в Казахстане – она несколько отличается от европейской. Там подоходным налогом облагаются как физические, так и юридические лица.
Индивидуальный подоходный налог взимается с заработной платы, стипендий, а также выигрышей в лотерею и других «разовых» доходов. Его ставка для резидентов составляет от 5% до 10 %.
Также есть корпоративный подоходный налог, который в бюджет платят юридические лица с доходов от реализации продукции, товаров, услуг и прочих поступлений. Ставка этого платежа колеблется от 10% до 20 %.
Значение дня налоговой свободы
День налоговой свободы — важная концепция, поскольку она подчеркивает стоимость деятельности правительства для отдельных лиц и предприятий. День показывает, что значительная часть доходов, получаемых американцами, идет только на оплату государственных программ и услуг. Это может стать тревожным звоночком для людей, которые не до конца понимают, сколько же они платят налогов в год.
Еще одним важным аспектом Дня налоговой свободы является его разница в зависимости от штата. Это связано с тем, что в каждом штате разные налоговые ставки и экономические условия. В 2021 году самый ранний День налоговой свободы был на Аляске 13 апреля, а последний — в Коннектикуте 21 мая.
Различия в Дне налоговой свободы по штатам также показывает влияние государственных и местных налогов на отдельных людей и предприятия.
В некоторых штатах налоговые ставки ниже, чем в других, что может иметь большое значение в том, сколько люди платят налогов. Например, в Техасе нет подоходного налога штата, а это означает, что у техасцев меньше налоговой нагрузки, чем у жителей многих других штатов.
День налоговой свободы также может быть полезным инструментом для политиков. Он дает четкое представление о расходах правительства и может помочь принимать решения о налоговой политике и государственных расходах. Например, если в этом году День налоговой свободы переносится на более поздний срок, политикам, возможно, придется подумать о том, как сократить государственные расходы или реформировать налоговый кодекс, чтобы сделать его более эффективным.
Налоги для компаний, зарегистрированных в США
Для компаний, которые были зарегистрированы на территории США, действует закон, утвержденный реформой, принятой в еще конце 2017 года. Она предусматривала переход от всемирной системы налогообложения корпораций к местной.
Таким образом, ставка КПК для корпораций-резидентов снизилась с 35% до 21%, а доход лиц-нерезидентов определяется для налогообложения в зависимости от его положения в США, связей с резидентами страны и других условий.
Также изменения произошли и по отдельным штатам:
-
В Индиане власти снижают налоговую ставку КПК с 2012 года, а в июле 2023 года вступили в силу новые правки в закон, согласно которому размер налогов снизился с 5,2% до 4,9%
-
В Монтане, напротив, ввели систему, согласно которой размер налога пропорционален доходу компании, местные власти идут навстречу местным жителям, снижая подоходный налог и другие
-
Флорида с июля 2023 года вошла в список штатов, которые требуют от продавцов и предпринимателей, работающих в онлайн-режиме, получающих более 100 тысяч долларов в год, оплаты налогов по установленному размеру
-
Миссури был единственным штатом, где отсутствовали подобные правила, но в 2023 году принятые нормы вступили в действие и там
-
В июле 2023 года в Канзасе вступил в силу закон об экономической связи онлайн-предпринимателей и продавцов на рынке. Он требует взыскания государственных и местных налогов с продаж, превышающих 100 тысяч долларов в год
-
Изменились и налоги для тех, кто хочет зарегистрировать компанию в Нью-Мексико. Там на 2024 год будет действовать так называемый валовый налог, разновидность налога на торговлю. Согласно законодательству, в штате платится 5,1% на продажу материального имущества, предусмотрена и ставка компенсирующего налога, ее размер не изменился
Индивидуальное налогообложение в США
В США, как и во всем мире, все граждане и резиденты платят налоги на индивидуальную прибыль, причем там это один из ключевых источников бюджета страны. Иностранцы и нерезиденты также должны платить налоги, но только на те доходы, которые связаны с бизнесом или торговлей в Штатах.
Максимальная налоговая ставка для физических лиц в 2024 году будет составлять 37%, но также предусмотрены исключения, к примеру, не облагаются вычетами долгосрочные показатели капитала и дивиденды.
Закон о налогах, принятый в 2017 году, также повлиял на количество налоговых категорий, и размер индивидуальных налогов для населения.
НДФЛ необходимо платить всем, но действует он только на территории 42 штатов.
В 2024 году наибольшие налоги заплатят жители регионов:
-
Калифорния – 13%
-
Гавайи – 11%
-
Нью-Йорк – почти 11%
-
Нью-джерси – 10%
-
Колумбия – 10%
-
Орегон – 10%
-
Миннесота – почти 10%
-
Вермонт – больше 8%
-
Висконсин – почти 8%
Различия в налогообложении между Нью-Йорком и Нью-Джерси
Состоящие рядом штаты Нью-Йорк и Нью-Джерси имеют некоторые различия в налогообложении, которые важно учитывать при планировании финансовых дел. Одно из главных различий заключается в системе налогообложения доходов физических лиц.
В Нью-Йорке применяется прогрессивная шкала налогообложения, которая означает, что чем выше ваш доход, тем выше будет ставка налога. Максимальная ставка налога на доходы составляет 8.82% и применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов в год. В Нью-Джерси также используется прогрессивная система, но максимальная ставка составляет 10.75% и применяется к доходам свыше 5 миллионов долларов.
Налог на недвижимость:
- Нью-Йорк: владельцы недвижимости в Нью-Йорке платят налог на недвижимость, который рассчитывается на основе оценочной стоимости имущества и ставки налога, установленной региональными властями. Ставки могут варьироваться в зависимости от местоположения недвижимости и градации налоговых зон.
- Нью-Джерси: владельцы недвижимости в Нью-Джерси также платят налог на недвижимость, который рассчитывается по оценочной стоимости имущества и ставке налога, устанавливаемой муниципальными властями. Однако в Нью-Джерси налоги на недвижимость являются одними из самых высоких в стране.