Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер подоходного налога в 2024 году Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Ставка подоходного налога в 2024 году
В 2024 году ставка подоходного налога в Республике Беларусь составляет 13%.
Подоходный налог является одним из способов финансирования государства и уплачивается гражданами с доходов, полученных в течение налогового периода.
С 2024 года в Беларуси введена новая ставка подоходного налога, которая составляет 13%. Это означает, что граждане обязаны уплатить 13% от своих доходов в бюджет страны.
Ставка подоходного налога может различаться в зависимости от ряда факторов, таких как величина дохода и категория налогоплательщика. Однако, в общем случае, ставка подоходного налога в 2024 году составляет 13%.
Важно отметить, что сумма налога рассчитывается исходя из общего дохода гражданина, с учетом всех применимых налоговых льгот и вычетов.
Подоходный налог является важным источником доходов государства и направляется на финансирование социальных программ, обеспечение безопасности и ведение других важных функций государства.
В случае неуплаты подоходного налога или уклонения от его уплаты, могут предусматриваться административные и уголовные наказания в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Налоговые льготы и вычеты
В Республике Беларусь предусмотрены различные налоговые льготы и вычеты, которые позволяют уменьшить сумму подоходного налога и сэкономить на налоговых платежах.
Одна из наиболее распространенных льгот — это стандартный вычет. В соответствии с действующим законодательством каждый налогоплательщик может применить стандартный вычет в размере 15 базовых величин (базовая величина на 2024 год составляет 29 рублей). Таким образом, сумма, на которую уменьшается налоговая база, составляет 435 рублей. Это означает, что каждый налогоплательщик имеет право уменьшить свой подоходный налог на сумму, равную стоимости этого вычета.
Кроме того, существуют также дополнительные вычеты, которые позволяют еще больше снизить сумму подоходного налога. Например, семьи с детьми имеют право на детский вычет, который составляет 20 базовых величин (580 рублей).
Также существуют вычеты, связанные с образованием, здоровьем и другими сферами жизни налогоплательщика. Эти вычеты устанавливаются на основании действующего законодательства и индивидуальных обстоятельств налогоплательщика.
Налоговые льготы и вычеты позволяют существенно снизить сумму подоходного налога и сэкономить на налоговых платежах. Они созданы для поддержки граждан и стимулирования определенных сфер деятельности. Поэтому каждый налогоплательщик имеет право воспользоваться ими и сэкономить свои деньги.
Ставки подоходного налога
С 1 января 2024 года в Беларуси вводятся новые ставки подоходного налога с зарплаты. Реформа направлена на улучшение налоговой системы и создание условий для более справедливого распределения доходов.
В новой системе применяется прогрессивная шкала ставок, то есть налоговая ставка зависит от уровня дохода налогоплательщика. Сумма дохода делится на несколько диапазонов, каждый из которых облагается соответствующей ставкой. Рассмотрим эти ставки:
- Доходы до 8850 рублей в месяц облагаются ставкой 0%.
- Доходы от 8850 до 33750 рублей в месяц облагаются ставкой 12%.
- Доходы от 33750 до 122500 рублей в месяц облагаются ставкой 17%.
- Доходы свыше 122500 рублей в месяц облагаются ставкой 22%.
Новые ставки устанавливаются с целью снижения налоговой нагрузки на граждан с низким доходом и повышения наказуемости для налогоплательщиков с высокими доходами. В результате, люди с большим доходом будут выплачивать больше налогов, а люди с малым доходом будут иметь возможность сэкономить.
Подоходный налог в Белоруссии предусматривает ряд вычетов и льгот, которые способствуют снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Ниже представлен список основных вычетов и льгот, доступных в 2024 году.
- Вычет на детей. В рамках данного вычета родители имеют возможность уменьшить сумму налога на определенное количество детей, которые находятся на их иждивении. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
- Вычет на обучение. Лица, которые получают образование в учебных заведениях высшего образования, могут воспользоваться вычетом на обучение. Данный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную на оплату обучения.
- Вычет на лечение. Граждане, которым необходимо проходить лечение или реабилитацию в медицинских учреждениях, могут воспользоваться вычетом на лечение. Этот вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на пожертвования. Лица, совершающие благотворительные пожертвования, имеют право на вычет на пожертвования. Этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на сумму совершенных пожертвований.
Вычеты и льготы являются важными инструментами, которые позволяют налогоплательщикам снизить свою налоговую нагрузку. Знание этих вычетов и льгот позволяет более эффективно использовать налоговые возможности и сэкономить свои средства.
Документы и сроки подачи
Для подачи налоговой декларации по подоходному налогу в Белоруссии необходимо заполнить следующие документы:
- Форма 300 «Декларация по налогу на доходы физических лиц»
- Копии документов, подтверждающих доходы (трудовой договор, справка о доходах от предпринимательской деятельности, договор аренды и т.д.)
- Копия паспорта
- Справка о доходах и удержаниях, выданная работодателем
- Другие необходимые документы, связанные с доходами и налоговыми скидками
Срок подачи налоговой декларации зависит от формы налогообложения:
- Форма 300-А (упрощенное налогообложение) — до 15 апреля следующего года.
- Форма 300-Б (обычное налогообложение) — до 1 мая следующего года.
Если срок подачи налоговой декларации приходится на выходной или нерабочий день, то декларация может быть подана в следующий рабочий день.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии
В Белоруссии действуют различные ставки подоходного налога в зависимости от уровня дохода налогоплательщика. Ставки подоходного налога могут изменяться каждый год в зависимости от экономической ситуации и политики правительства.
Согласно последним изменениям закона, с 1 января 2024 года, ставки подоходного налога в Белоруссии будут следующими:
- Для лиц, получающих доходы менее 2 500 рублей: ставка подоходного налога составляет 13%.
- Для лиц, получающих доходы от 2 500 до 5 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 15%.
- Для лиц, получающих доходы от 5 000 до 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 17%.
- Для лиц, получающих доходы свыше 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 20%.
Ставки подоходного налога применяются к сумме дохода после вычета социальных отчислений и других расходов. От каждого работника удерживается подоходный налог автоматически, и он перечисляется в государственный бюджет.
Если вам необходимо рассчитать сумму подоходного налога, вы можете воспользоваться специальными калькуляторами, доступными на сайтах налоговых органов. Такие калькуляторы помогут вам правильно рассчитать сумму налога в зависимости от вашего дохода и применяемой ставки.
Для расчета подоходного налога в Белоруссии в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определите свой доход за налоговый период.
Доходом считается сумма денежных средств или иного имущества, полученных налогоплательщиком в течение налогового года, подлежащая налогообложению.
2. Отнимите размеры налоговых вычетов.
В Белоруссии предусмотрены различные налоговые вычеты, которые уменьшают сумму дохода, подлежащую налогообложению. Такие вычеты могут включать расходы на лечение, образование, жилье и другие категории.
3. Проверьте существование льготной налоговой ставки.
Для некоторых категорий налогоплательщиков (например, инвалидов) предусмотрены особые льготные налоговые ставки, которые могут быть ниже общей ставки.
4. Умножьте полученную сумму налоговой базы на ставку подоходного налога.
Очередной рассчет подоходного налога производится путем умножения налоговой базы (полученной после применения налоговых вычетов) на соответствующую налоговую ставку.
5. Определите размер дополнительного налога.
В случаях, когда сумма подоходного налога по рассчетам белорусских налоговых органов оказывается ниже определенного налогоплательщиком порога, может быть начислен дополнительный налог.
Обратите внимание, что указанные шаги представляют общую информацию и могут быть изменены в соответствии с действующим законодательством Белоруссии.
Основные нововведения по подоходному налогу
В 2024 году в Беларуси были внесены изменения в систему подоходного налога с зарплаты. Нововведения направлены на упрощение процесса начисления и уплаты налогов, а также на улучшение условий для налогоплательщиков.
Одним из основных изменений является снижение ставки подоходного налога с 13% до 12%. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку на работников и увеличить их доходы.
Также введена новая система налогообложения для самозанятых лиц. Теперь самозанятые предприниматели могут выбирать ставку налога от 3% до 9% в зависимости от вида деятельности и доходов.
Для упрощения процедуры подачи налоговой декларации введена возможность электронной подачи. Теперь налогоплательщики могут заполнять и отправлять декларацию онлайн, что существенно сокращает время и упрощает процесс.
Другим важным изменением является увеличение суммы средств, не облагаемых налогом. Теперь налоговый вычет составляет 300 базовых величин (около 31 500 рублей), что также способствует увеличению доходов налогоплательщиков.
Кроме того, были внесены изменения в порядок начисления налога для работников, получающих доходы от источников за пределами Беларуси. Теперь налог на такие доходы начисляется по ставке 12%, а не 13%.
| Ставка подоходного налога | Сумма налогового вычета |
|---|---|
| 12% | 31 500 рублей |
Налоговые льготы и освобождения
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году также предусматривает налоговые льготы и освобождения для определенных категорий граждан.
Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты подоходного налога. Также освобождение распространяется на инвалидов I и II группы.
Для родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами, предусмотрены налоговые льготы. Они имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида.
Другой категорией граждан, пользующихся налоговыми льготами, являются солдаты и офицеры, проходившие службу в воинских частях. Они освобождаются от уплаты налога на зарплату в течение определенного срока после увольнения.
Освобождение от подоходного налога также предусмотрено для некоторых категорий работников и предпринимателей в сельском хозяйстве, а также для некоторых видов деятельности, которые признаны социально значимыми.
| Категория лиц | Особенности налогообложения |
|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Инвалиды I и II группы | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Родители детей-инвалидов | Уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида |
| Солдаты и офицеры | Освобождение от уплаты налога в течение определенного срока |
| Работники сельского хозяйства | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
| Социально значимые виды деятельности | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
Какой подоходный налог в Белоруссии в 2024 году?
В 2024 году в Белоруссии действует система прогрессивного подоходного налога, которая была введена с 1 января 2019 года. Согласно текущим законодательным актам, налоговая ставка зависит от размера годового дохода граждан.
Для лиц, чей доход не превышает 24 000 белорусских рублей в год, применяется минимальная ставка налога в размере 9%. Для налоговой базы свыше данного порога и дохода до 36 000 белорусских рублей в год, ставка налога равна 13%. Для дохода выше 36 000 белорусских рублей и дохода до 72 000 белорусских рублей в год, ставка налога составляет 15%. И наконец, для граждан с доходом выше 72 000 белорусских рублей в год применяется максимальная ставка налога в размере 20%.
Важно отметить, что данная система налогообложения не учитывает возможные льготы и вычеты, которые могут быть доступны для определенных категорий налогоплательщиков. Кроме того, ставки налога и система налогообложения могут быть изменены правительством Белоруссии в соответствии с текущей экономической и финансовой ситуацией в стране.
Ознакомиться с налоговым кодексом Белоруссии и получить подробную информацию о налоговой системе можно на официальном сайте налоговой службы.