Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Доверенность на представление интересов компании в налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.
г. «» 2023 г.
(полное наименование организации, от имени которой выдается доверенность (представляемой)) ( ) (далее — Общество) в лице (ОГРН, ИНН/КПП представляемой организации) , действующего (название должности и ф. и. о. руководителя представляемой организации) на основании Устава, уполномочивает (данные представителя: для физического лица — ф. и. о. и паспортные данные, для организации — полное наименование, ОГРН и ф. и. о. руководителя) представлять интересы Общества в налоговых органах РФ, в том числе:
— подписывать и представлять в налоговые органы любые документы от имени Общества, в том числе расчеты авансовых платежей и налоговые декларации, заявления и запросы, жалобы на ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
— получать от налоговых органов любые документы, адресованные Обществу или затрагивающие его права и обязанности, в том числе требования, справки о состоянии расчетов Общества по налогам, сборам, пеням и штрафам, акты и решения;
— получать и подписывать акты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
— присутствовать при проведении любых мероприятий налогового контроля в отношении Общества, в том числе, осмотров и выемок, и подписывать от имени Общества, составляемые при этом протоколы;
— знакомиться с любыми материалами мероприятий налогового контроля в отношении Общества, в том числе налоговых проверок;
— участвовать в рассмотрении материалов проверок и иных актов налоговых органов;
— совершать иные действия от имени Общества, необходимые для реализации полномочий по настоящей доверенности.
Доверенность выдана сроком на три года без права передоверия.
/ /
(должность руководителя представляемой организации) (подпись) (ф. и. о.) М.П.
Законный представитель
Законным представителем организации признается лицо, уполномоченное выражать ее интересы на основании закона или учредительных документов (то есть без доверенности). Основание — пункт 1 статьи 27 НК РФ. Например, таким посредником является:
- для общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества — их единоличный исполнительный орган. Это генеральный директор, президент или другое лицо (ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
- для производственного кооператива — его председатель (ст. 17 Федерального закона от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ);
- для полного товарищества — его участник, если учредительным договором не установлено, что все его участники ведут дела совместно, либо ведение дел поручено отдельным участникам (ст. 72 ГК РФ).
Сдача отчетности по страховым взносам
Возможность сдавать отчетность во внебюджетные фонды через законного или уполномоченного представителя предоставлена с 1 января 2011 года. Ведь с этой даты вступили в силу изменения, внесенные Законом от 8 декабря 2010 г. № 339-ФЗ в Закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).
Согласно положениям статьи 5.1 Закона № 212-ФЗ, личное участие плательщика страховых взносов в отношениях с соответствующими внебюджетными фондами, не лишает его права иметь представителя, равно как участие последнего не лишает плательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.
Полномочия представителя плательщика страховых взносов должны быть документально подтверждены в соответствии с Законом № 212-ФЗ и иными федеральными законами.
Законными представителями организации во внебюджетных фондах признаются лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов.
Уполномоченным представителем признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное организацией представлять ее интересы в отношениях с органами контроля за уплатой страховых взносов, иными участниками отношений, регулируемых законодательством РФ о страховых взносах.
Уполномоченный представитель организации во внебюджетных фондах осуществляет свои полномочия на основании доверенности, которая оформляется и выдается согласно требованиям, указанным в статьях 185-187 Гражданского кодекса.
Не могут быть уполномоченными представителями плательщика страховых взносов должностные лица органов контроля за уплатой страховых взносов, налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.
Когда требуется доверенность
Без специальных документов представлять интересы в ИФНС вправе:
- для юридических лиц — руководитель или иное лицо, которое имеет на это право и указано в ЕГРЮЛ;
- для физических лиц — непосредственно гражданин либо его законный представитель, например родитель, опекун или попечитель.
Полномочия вышеуказанных граждан предусмотрены законом, и дополнительно оформлять доверенность для представительства в налоговых органах не требуется.
Но взаимодействие с ИФНС чаще предполагает систематический характер и не во всех вопросах требуется обязательное участие, например, руководителя организации, или наоборот, вопрос сложный и требует привлечение специалиста для встречи с сотрудниками инспекции. Возможные ситуации:
- сдача отчетности, подача различных заявлений;
- получение выписок и справок;
- участие при проведении контрольного мероприятия.
Для представления интересов физического или юридического лица в таких случаях оформляется доверенность в ИФНС для уполномоченного представителя, в которой прописывается объем полномочий.
Доверенность в налоговую для главбуха
Даже главному бухгалтеру, чтобы подписать или сдать налоговикам отчетность, нужна доверенность. Без дополнительных документов это может сделать только руководитель компании (письмо Минфина от 25.09.2012 № 03-02-07/1-227). от возможный образец (текст) доверенности. Сразу скажем, что если полномочия передаются от лица организации, то нотариальное заверение не требуется.
ДОВЕРЕННОСТЬ № 28 г. Москва 22.04.2019
Общество с ограниченной ответственностью «Стелла» (ОГРН 1234567890123, ИНН 7707123450, КПП 770701001), именуемое в дальнейшем «Доверитель», в лице генерального директора Петрова Сергея Ивановича, действующего на основании устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Сергееву Ирину Олеговну, паспорт серии 46 157 № 123321 выдан Отделением УФМС России по гор. Твери 18.05.2013, дата рождения 15.04.1980, проживающую по адресу: г. Москва, ул. Добролюбова, д. 26, кв. 5, именуемую в дальнейшем «Поверенный», представлять интересы Доверителя, в частности:
- подписывать и представлять в инспекции ФНС налоговые декларации и другую отчетность;
- представлять и получать любые необходимые документы в инспекциях ФНС;
- вносить изменения в документы налоговой отчетности;
- подписывать, представлять и получать в инспекциях ФНС документы по постановке и снятию с учета;
- представлять и получать в инспекциях ФНС документы по применению специальных налоговых режимов;
- представлять в инспекции ФНС и подписывать документы бухгалтерского и налогового учета по обособленным подразделениям;
- представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом;
- получать в инспекции ФНС акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом;
- подписывать акты сверок расчетов с бюджетом;
- подписывать акты и решения налоговых проверок;
- принимать адресованную Доверителю корреспонденцию из налоговых органов (включая справки, акты и решения по результатам налоговых проверок), передавать адресованную налоговым органам корреспонденцию Доверителя (включая налоговую отчетность);
- участвовать от имени Доверителя при рассмотрении возражений на акты налоговых проверок;
- осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством.
Как составить доверенность на главного бухгалтера?
Доверенность на главного бухгалтера в налоговую (образец приведен далее) составляется таким образом:
- В верхней части обязательно должно быть указано наименование документа (к примеру, «Доверенность»);
- В «шапке» надо указать название места выдачи, дату составления доверенности;
- После этого указывают полное наименование организации и ее реквизиты: ОГРН, ИНН, КПП, Ф.И.О. руководителя.
- Затем надо указать информацию о доверенном лице: Ф.И.О., номер и серию паспорта, кем и когда выдан, адрес места регистрации. Обычно эти сведения указывают после фразы: «Настоящей доверенностью уполномочивает…».
- После этого необходимо перечислить действия, которые имеет право выполнять доверенное лицо.
- Ниже надо указать срок действия документа и сделать отметку о том, есть ли у доверенного лица право передоверия.
- Далее должны присутствовать подписи и Ф.И.О. доверенного лица и генерального директора, а также печать организации (при наличии).
Доверитель имеет право отозвать доверенность в любое время. При увольнении сотрудника рекомендуется отозвать все выписанные на него доверенности.
Нюансы составления доверенности
Определено, что документ может быть выдан на нужное количество времени, срок не ограничивается законом. Причем, ранее данный срок ограничивался тремя годами, но с 2013 года в федеральные акты были внесены изменения, которые позволили расширить срок действия документа. Устанавливается, что если в документе не указан конечный срок, то в данном случае определяется срок в течение года. Обязательным условием считается указание даты составления доверенности.
Еще одной инновацией в данной сфере стала возможность осуществлять заверение документа от юр.лица лишь подписью руководителя. Фактически заверение теперь не требует постановки печати. Но, все же практика показывает, что данный реквизит сохраняется многими организациями, так как руководители считают, что наличие печати делает документ более значимым.
Изменения коснулись доверенностей в виде передоверия. Ранее устанавливалась необходимость заверять такие документы у нотариуса. Сейчас передача полномочий по данному документу может быть осуществлена без посещения нотариальной конторы. Но такие действия может осуществлять только юридическое лицо.
Если доверенное лицо не имеет возможности осуществить исполнение поставленных задач по доверенности, то формируется возможность составить документ передоверия полномочий. Другими словами, если главный бухгалтер, который имеет доверенность от руководителя на представление интересов в налоговой инстанции, не имеет возможность осуществить нужные действия самостоятельно, он имеет право составить договор передоверия на штатного сотрудника бухгалтерии. Причем, документ не нужно будет фиксировать в нотариальной конторе.
Сегодня документ о передаче полномочий, может выдаваться несколькими лицами или же нескольким лицам. Например, руководитель предприятия может выдать доверенность на представление интересов в налоговой на имя главного бухгалтера и другого штатного сотрудника.
Существуют безотзывные доверенности, которые выдаются исключительно ИП. Суть данного документа заключается в том, что его нельзя отозвать, отменить, а также аннулировать до конца установленного срока. В тоже время, определяются законные нормы, которые все же позволяют аннулировать документ, если формируются определенные нарушения со стороны доверенного лица. Доверенность безотзывного типа в обязательном порядке нотариально заверяется.
Особенности составления доверенности для ИП
До 2011 года существовало правило, которое определяло, что если ИП имеет оформленную печать, то фактически, предприниматель мог осуществлять процесс составления доверенности самостоятельно, при этом формировалось правило постановки подписи и печати на документе. После, были внесены определенные изменения в законодательную базу, которые определили, что к предпринимателям применяются нормы законодательства, как к физическим лицам. А значит, предприниматель обязан осуществлять оформление доверенности на представительство интересов исключительно у нотариуса. Только такой документ может считаться юридически значимым.
В письме № ЕД-4-з/18527@ ФНС предоставило своеобразные разъяснения, которые касаются составления доверенности на представительство интересов от лица индивидуального предпринимателя. Налоговая инстанция дает ссылку на постановление пленума №57, в котором речь идет о том, что индивидуальный предприниматель обязан осуществлять составление доверенности на основании 29 НК РФ. В данных нормах законодательства определяется, что выдавать доверенность предприниматель может, причем выбор доверенного лица осуществляется в зависимости от индивидуальных предпочтений предпринимателя. Документ действителен только при нотариальном заверении.
Право передать полномочия
С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.
Конечно, надо представлять, сможет ли доверенное лицо дать объяснения по составу отчётности, если такая необходимость возникнет. Для этого стоит указывать только те действия, на которые доверитель его уполномочил. Иначе может оказаться, что в акт налоговой инспекции от имени налогоплательщика будут включены пояснения курьера, не имеющего никакого отношения к бизнесу.
Описать полномочия представителя можно так:
- подавать в налоговую инспекцию отчётность, заявления, жалобы и другие документы;
- получать документы, адресованные обществу (или ИП);
- давать пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов;
- участвовать в мероприятиях налогового контроля, подавать возражения и объяснения на акты ИФНС;
- заверять своей подписью от имени общества (или ИП) акты, решения, уведомления, письма, протоколы, извещения, справки, объяснения.
Образец доверенности в налоговую инспекцию
ДОВЕРЕННОСТЬ
| г. Москва | десятое декабря две тысячи тринадцатого года |
Общество с ограниченной ответственностью «Инновационные технологии», ИНН 5020798703, КПП 502071001, в лице генерального директора Аниканова Валерия Анатольевича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Савельеву Татьяну Николаевну, паспорт серии 4259, № 574126, выдан ОВД Академического района г. Москвы, зарегистрированной по адресу: г. Москва, ул. Большая Черемушкинская, 42, кв. 14 представлять интересы Общества в отношениях с Инспекцией ФНС России № 27 по г. Москве.
Для выполнения представительских функций Савельевой Татьяне Николаевне предоставляются следующие полномочия:
— представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
— получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ООО «Инновационные технологии»;
— давать пояснения сотрудникам налоговой инспекции по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
— совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.
Настоящая доверенность действительна по 31 декабря 2014 года (тридцать первое декабря две тысячи четырнадцатого года).
Подпись доверенного лица Т. Н. Савельевой Савельева удостоверяю.
| Генеральный директор | Аниканов | В. А. Аниканов |
Виды доверенностей (разовая, специальная, генеральная)
В зависимости от объема полномочий условно выделяют несколько видов доверенностей:
Разовая доверенность. В такой доверенности могут быть предусмотрены полномочия на совершение представителем разового действия, например, получить причитающуюся представляемому денежную сумму, заключить конкретный договор.
Специальная доверенность. Такая доверенность может содержать полномочия на совершение нескольких совокупных или длящихся действий, неразрывно связанных общей целью, общим предметом и (или) общей процедурой и направленных на достижение одного юридического результата, например, на совершение сделок в конкретной сфере деятельности, представительство в налоговых органах, в суде. Такая доверенность может быть выдана для покупки однородных товаров на разных территориях в одно время или в определенные сроки.
Общая доверенность («генеральная доверенность»). Такая доверенность может содержать полномочия по пользованию и распоряжению всем имуществом представляемого и осуществлению его прав и обязанностей, в т.ч. на представительство перед любыми третьими лицами по всем вопросам и на ведение любых дел от имени представляемого. Примером генеральной доверенности является доверенность, выдаваемая для управления деятельностью филиала или представительства от имени головной организации их руководителю. К генеральным доверенностям относятся также доверенность, выдаваемая для управления предприятием, доверенность коммерческому представителю и др..
Что заверяем у нотариуса
Большинство доверенностей, согласно Гражданского кодекса, могут быть написаны от руки, без нотариального заверения. Но для некоторых печать нотариуса – необходимость. Поэтому, прежде чем бежать к нотариусу, еще раз внимательно изучите тип доверенности, какими возможностями документ обладает после написания и, конечно, нужна ли подпись нотариуса, чтобы документ имел юридическую силу.
Обязательного заверения требуют доверенности, выданные с целью совершения сделок для которых нотариальная форма – обязательное требование. Полный перечень таких документов можно найти в п.2 статьи 185 ГК. Второй вариант, когда подпись нотариуса обязательна – передоверие полномочий (за исключением ситуаций, описанных в п.4 185 статьи ГК), и повторное получение свидетельства о гос. регистрации актов гражданского состояния.
Доверенность на получение в налоговой выписки из ЕГРЮЛ
Для получения выписки из ЕГРЮЛ в налоговой от имени юридического лица может быть составлена доверенность, на основании которой назначается представитель, который подаст запрос в ИФНС и получит готовую выписку.
Оформление доверенности требуется в том случае, если руководитель организации не имеет возможности получить в налоговой выписку самостоятельно. Данная выписка представляется собой перечень сведения из единого реестра на определенное юридическое лицо. Получить выписку из ЕГРЮЛ можно как на себя, так и на другую организацию.
Для того чтобы получить выписку, нужно оформить заявление запрос, в котором указывается просьба предоставить информацию на определенное юридическое лицо. Запрос подается в ИФНС, по истечении определенного срока изготовления документа, в налоговой нужно забрать выписку.
Если запрос подается представителем организации, то доверенность должен выписать руководитель организации, заверив документ своей подписью и печатью юридического лица. Скачать образец доверенности на получение выписки из ЕГРЮЛ в налоговой можно ниже. Также предлагаем ознакомиться особенностями оформления доверенности на представление интересов в ИФНС здесь.
Другие образцы доверенности на представление интересов:
Доверенность в Налоговую для сдачи отчетности
Доверенность для сдачи отчетности в ФНС — это особый документ, который устанавливает полномочия третьего лица на подготовку и предоставление сведений в налоговую инспекцию за конкретного налогоплательщика. Например, компания доверяет сдачу деклараций в ФНС сторонней компании, оказывающей бухгалтерские услуги. В статье расскажем, как правильно оформить доверенность.
Практически все организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в налоговую инспекцию сведения и отчетность по унифицированным формам. Однако не все экономические субъекты могут принять в штат бухгалтера либо возложить эти обязанности на другое должностное лицо.
Например, некоторые индивидуальные предприниматели вообще не набирают в штат сторонних специалистов. В то же время для таких предпринимателей освобождений по сдаче налоговой отчетности не предусмотрено. Единственное верное решение для таких хозяйствующих субъектов — это заключение договоров со сторонними организациями, оказывающими бухгалтерские услуги.