Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли отправить РСВ без ИНН сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. ИФНС по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН номера нет, налоговики присвоят ему еще один ИНН.
Общий порядок приема отчетности
Налоговый орган не может отказать организации в принятии отчетности, если она подана в установленной форме (формате). Исключение — ситуации, прямо оговоренные в НК РФ.
Если подаются недостоверные данные о застрахованном лице, то расчет по страховым взносам считается неподанным, и страхователь должен быть об этом уведомлен. Если он сдает отчетность в электронном формате, то на следующий день ему будет направлено соответствующее уведомление. Если отчет поддавался на бумаге, то уведомление будет направлено в течение следующих 10 дней по почте.
Со дня направления уведомления пойдет отсчет срока, в течение которого страхователь должен представить спорный расчет. Если расчет подавался в электронной форме, то у компании будет 5 дней, если на бумажном носителе — 10 дней.
Обратите внимание, что отсчет производится с даты направления уведомления, а не получения его страхователем.
Основания для непринятия расчета
В приказе Минфина от 02.07.2012 № 99н приведены следующие причины, по которым отчет может быть не принят:
- подающее его физическое лицо не предъявляет удостоверение личности и/или документ, наделяющий его полномочиями представлять в ИФНС организацию;
- отчет представляется в неверной форме или формате;
- подаваемые документы не подписаны руководителем организации (или электронной подписью, если речь о подаче через интернет);
- отчет подается не в тот налоговый орган, который уполномочен его принять;
- в электронном документе, который подается по ТКС, отсутствуют определенные реквизиты — ФИО физического лица, полное наименование организации и ее ИНН, наименование налогового органа, а также вид документа (первичная подача или корректировка).
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:
- распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
- оформите 3 платежных поручения;
- перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
- раздел 3.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
Как сдать РСВ без ИНН сотрудника: практическое руководство
Случается так, что сотруднику, например, иностранцу или лицу без гражданства, необходимо уплачивать взносы, но он пока не получил ИНН. В этом случае существует несколько способов сдать РСВ без ИНН сотрудника.
- Если сотрудник без ИНН временно работает в вашей компании (например, по срочному трудовому договору или сезонной работе), можно внести его в персональные данные через портал государственных услуг с помощью временного табельного номера.
- Если у сотрудника есть паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, то вместо ИНН в декларации можно указать серию и номер этого документа. Просто выберите соответствующий пункт в программе для сдачи РСВ без ИНН.
- В некоторых случаях, при отсутствии ИНН, можно воспользоваться услугой электронной подписи. Если у компании есть активная электронная подпись, то в декларации можно указать ИНН работника, подписанта и удостоверяющего личность (что делает покупатель сразу в нескольких группах при использовании СМС-сообщений).
Однако, стоит отметить, что данные способы применимы не ко всем категориям сотрудников. В некоторых ситуациях, может потребоваться обратиться в налоговую службу и получить ИНН для сотрудника.
Важно помнить, что каждый случай уникален, и лучше проконсультироваться с профессионалами для получения точной информации о процедуре сдачи РСВ без ИНН сотрудника в вашей конкретной ситуации.
Как получить ИНН сотрудника
| Шаг 1: | Соберите необходимые документы, такие как паспорт сотрудника и копию трудового договора. |
| Шаг 2: | Обратитесь в налоговую инспекцию или воспользуйтесь электронными сервисами налоговой службы для подачи заявления на получение ИНН. |
| Шаг 3: | Заполните заявление на получение ИНН сотрудника, указав в нем его ФИО, дату рождения, паспортные данные и другую необходимую информацию. |
| Шаг 4: | Приложите к заявлению необходимые документы, такие как копия паспорта сотрудника и копия трудового договора. |
| Шаг 5: | Сдайте заявление в налоговую инспекцию лично или отправьте его по почте с уведомлением о вручении. |
| Шаг 6: | Дождитесь получения ИНН сотрудника. Обычно это занимает несколько дней. |
Получив ИНН сотрудника, вы сможете без проблем подать РСВ и выполнять другие необходимые действия в налоговой сфере.
Сроки и срочность сдачи РСВ
Сроки сдачи РСВ определяются законодательством и зависят от типа юридического лица. Обычно сроки сдачи приходятся на 15-20 число месяца, следующего за отчетным. Если данная дата выпадает на выходной или нерабочий день, сдача РСВ переносится на первый рабочий день, который следует за ним.
Срочность сдачи РСВ также определяется законодательством. В случае просрочки сдачи отчетности компания будет подлежать штрафным санкциям. Штрафы могут рассчитываться как за каждый день просрочки, так и как процент от суммы сдачи. Поэтому очень важно строго придерживаться сроков сдачи РСВ и выполнять ее вовремя.
Зная сроки и срочность сдачи РСВ, вы сможете грамотно организовать свою работу и избежать нежелательных последствий в виде штрафных санкций.
Система электронного взаимодействия при сдаче РСВ без ИНН
Сдача РСВ без указания ИНН сотрудника возможна благодаря системе электронного взаимодействия, которая обеспечивает обмен информацией между работодателем и налоговыми органами. В процессе сдачи РСВ без ИНН работодатель использует электронные каналы связи, что позволяет сократить временные затраты и минимизировать возможные ошибки.
Для того чтобы воспользоваться системой электронного взаимодействия при сдаче РСВ без ИНН, работодатель должен зарегистрироваться в соответствующей электронной системе, предоставив необходимую информацию о себе и своей организации. После регистрации ему будет предоставлен специальный личный кабинет, где он сможет осуществлять все необходимые операции по сдаче РСВ без ИНН.
Использование системы электронного взаимодействия при сдаче РСВ без ИНН позволяет работодателю:
- автоматизировать процесс сдачи РСВ
- получать оперативную информацию о состоянии своих счетов
- оптимизировать работу сотрудников в отделе кадров
- снизить риск возникновения ошибок при сдаче РСВ
При работе с системой электронного взаимодействия необходимо соблюдать определенные требования и рекомендации, которые предоставляются налоговыми органами. Правильное заполнение всех полей и предоставление необходимых документов является обязательным условием для успешной сдачи РСВ без ИНН.
Онлайн-платформы для сдачи РСВ без ИНН сотрудника: как выбрать и использовать
Сдать РСВ без ИНН сотрудника может оказаться сложной задачей, особенно если у вас нет специальных знаний по бухгалтерии и налогам. Однако с появлением онлайн-платформ все стало значительно проще. Сегодня мы рассмотрим несколько платформ, которые помогут вам справиться с этой задачей.
| Название платформы | Описание | Преимущества |
|---|---|---|
| Платформа А | Платформа А предоставляет возможность сдать РСВ без ИНН сотрудника через удобный интерфейс. Здесь вы найдете все необходимые инструменты и шаблоны для заполнения документов. |
|
| Платформа Б | Платформа Б предлагает своим пользователям все необходимые инструменты для сдачи РСВ без ИНН сотрудника, а также консультации профессиональных бухгалтеров. |
|
| Платформа В | Платформа В предлагает удобный инструмент для сдачи РСВ без ИНН сотрудника, а также автоматическое заполнение документов на основе предоставленных вами данных. |
|
При выборе платформы для сдачи РСВ без ИНН сотрудника обратите внимание на ее функционал, удобство использования, доступность поддержки и репутацию компании-разработчика. Также обратите внимание на отзывы пользователей и сравните различные платформы, чтобы выбрать наиболее подходящую для ваших потребностей.
Расчет по страховым взносам
Форма и порядок заполнения формы сведений о доходах физлица (2-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
В поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
При представлении налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего данные о физлице (при отсутствии иных нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме.В случае если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненная Справка по форме 2-НДФЛ не представляется.
Напомним, что подобное разъяснение ФНС давала и раньше. Об этом, в частности, сообщается в письме от 01.11.2016 № БС-4-11/20817.
Отметим, в конце прошлого года у инспекторов ФНС резко повысился интерес к справам 2-НДФЛ за 2016 год, в которых они стали массово выявлять неверные паспортные данные.
Как правило, речь идет о тех сотрудниках, которые достигли возраста, предполагающего смену паспорта (20 и 45 лет). При этом сама смена паспорта либо выходит за рамки даты сдачи справок в ИФНС, либо произошла после увольнения работника, о чем бухгалтер по прежнему месту работы знать не обязан.
Форма РСВ и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@.
В разделе 3 РСВ персональные данные физлица (в частности, ФИО, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При этом при заполнении расчета за расчетный (отчетный) период в разделе 3 следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.
В случае, если в РСВ указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.
Такая норма содержится в п.7 ст. 431 НК, а также в контрольных соотношениях показателей РСВ.
Отметим, новая, третья по счету, версия контрольных соотношений к РСВ доведена до сведения письмом ФНС № ГД-4-11/27043@ от 29.12.2017 г.
В случае если от налогового органа плательщиком не получены в установленном порядке Уведомления об отказе (Уведомления об уточнении) либо требования о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет в связи с выявленными несоответствиями в персональных данных застрахованных физлиц, необходимости в представлении в налоговый орган уточненного расчета у плательщика не имеется.
Напомним, страхователи регулярно жалуются на то, что налоговики выявляют в РСВ недостоверные персональные данные, хотя те же данные, содержащиеся в СЗВ-М и ранее в РСВ-1, прекрасно проходили проверку в ПФР. Так, результаты опроса на нашем сайте показали, что в первую отчетную кампанию по сдаче РСВ, с подобными проблемами столкнулись 85% бухгалтеров.
При заполнении персональных данных физлиц в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
При заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства (п.
IV Порядка заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»).
Таким образом, раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
При представлении налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в соответствии с Порядком и соответствии с документом, удостоверяющем личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего данные о физлице (при отсутствии иных нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме.
В свою очередь плательщики страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, должны представлять в расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Форма расчета по страховым взносам и порядок заполнения расчета утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511@.
При отражении персональных данных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам Порядком заполнения раздела 3 установлено, что персональные данные физлица – получателя дохода (фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При заполнении расчета за расчетный период в разделе 3 расчета следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.
С 2017 года расчет и уплату страховых взносов администрируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно представлять в налоговые инспекции.
Расчет по страховым взносам обязаны сдавать в ИФНС организации или ИП, если у них есть:
- сотрудники, работающие по трудовым договорам;
- генеральный директор – единственный учредитель;
- исполнители по гражданско-правовым договорам – физические лица.
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Как заполнить новый РСВ
Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:
|
Часть РСВ |
Когда заполняется |
|
Подраздел 1.3 раздела 1. |
Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам. |
|
Приложение 1.1. |
Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности. |
|
Приложение 3. |
Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ. |
|
Приложение 4. |
Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев. |
|
Приложение 5. |
Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
|
Приложение 6. |
Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
|
Приложение 7. |
Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
|
Приложение 8. |
Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России. |
|
Приложение 9. |
Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ. |
|
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2. |
Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств. |
ИФНС не принимает расчет по страховым взносам из-за отсутствия ИНН сотрудника
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:
- за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
- за 1 квартал — 30 апреля 2021;
- за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
- за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
- за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.
В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
В нем заполняется:
- Титульный лист;
- Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
- Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Возможные альтернативы
| Вариант | Описание |
|---|---|
| Использование временного ИНН | В некоторых случаях можно получить временное ИНН для сотрудника, который не имеет постоянного ИНН. Это позволит предоставить требуемые данные для сдачи РСВ. |
| Получение ИНН после сдачи РСВ | В некоторых случаях сотруднику можно предоставить дополнительное время для получения ИНН и предоставления его после сдачи РСВ. Однако следует учесть, что в этом случае могут применяться штрафные санкции за нарушение сроков. |
| Сдача РСВ через представителя | В некоторых ситуациях возможно сдать РСВ через представителя, предоставив все необходимые данные сотрудника и его работодателя. В этом случае отсутствие ИНН сотрудника не является преградой для сдачи. |
Помните, что каждый случай требует индивидуального подхода, и лучше всего проконсультироваться с специалистами или органами Росстата для получения точной информации о возможных альтернативах в вашей конкретной ситуации.
Если у вас возникли вопросы относительно возможности сдачи РСВ без ИНН сотрудника, рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному юристу. Юрист сможет оценить вашу ситуацию, рассмотреть все нюансы и привести вам исчерпывающую информацию по данному вопросу.
Обратившись за консультацией к юристу, вы сможете получить ответы на следующие вопросы:
- Нужно ли ИНН для сдачи РСВ? Юрист расскажет вам о законодательных требованиях и обязательствах, касающихся ИНН при сдаче РСВ.
- Есть ли альтернативные способы предоставления информации? Юрист поможет вам ознакомиться с возможными вариантами сдачи РСВ без ИНН или с использованием других документов.
- Какие последствия могут возникнуть при отсутствии ИНН сотрудника? Юрист оценит возможные риски и последствия, связанные с сдачей РСВ без ИНН.
Консультация юриста поможет вам разобраться в правовых аспектах данного вопроса и выбрать наиболее подходящий вариант действий.